土地使用權轉讓稅費種類
轉讓土地使用權屬於財產轉讓收入。
財產轉讓收入是指納稅人有償轉讓各類財產取得的收入，包括轉讓固定資產、有價證券、股權以及其他財產而取得的收入。
財產轉讓收入是以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理的費用後的余額為應納稅所得額。其中，「每次」是指以一件財產的所有權一次轉讓取得的收入為一次。
一般地，轉讓債權採用"加權平均法"確定其應予以減除原值和合理費用，計算公式如下：
一次賣出的該類的債券允許扣除的買價和費用=購進該種類債券買入價和買進過程中繳納的稅費總和÷購進該種類債券總數量×一次賣出某一種債券數量+賣出的該種類債券過程中繳納的稅費
每次賣出債券應納個人所得稅額=[該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價和費用]×20%
(1)土地使用權轉讓稅費種類擴展閱讀：
土地使用權轉讓，一般經公證機關進行公證證明，基本規則如下。
一、土地使用權轉讓公證的管轄。它與土地使用權出讓公證的管轄相同。
二、申辦土地使用權轉讓公證應提交的材料。申辦土地使用權轉讓公證，除提交與土地使用權出讓公證相同的材料外，還有以下幾種：
1、關於轉讓人已按土地使用權出讓合同規定的期限和條件，投資開發利用土地的證明文件；
2、土地使用權轉讓合同正本；
3、土地使用權證件及原土地使用權出讓合同正本。
『貳』 房地產交易中有哪些稅收種類及標准
→ 房地產契稅
房地產契稅是指由於土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣、交換或贈與等發生房地產權屬轉移時向產權承受人徵收的一種稅賦。
→ 營業稅 （2016年5月1日之後改為增值稅）
營業稅指對銷售房地產的單位和個人，就其營業額按率計征的一種稅。
→ 房產稅
房產稅是以房屋為征稅對象、按照房屋的原值或房產租金向產權所有人徵收的一種稅。
→ 營業稅附加
營業稅附加是指對交納營業稅的單位和個人，就其實繳的營業稅為計稅依據而徵收的城市維護建設稅與教育費附加。
→ 印花稅
印花稅指對在經濟活動中或經濟交往中書立的或領受的房地產憑證徵收的一種稅賦。
→ 個人所得稅
個人所得稅指個人將擁有合法產權的房屋轉讓、出租或其他活動並取得收入，就其所得計算徵收的一種稅賦。
→ 納稅保證金
納稅保證金指按照有關規定，個人將擁有合法產權的住房轉讓時，就其應納稅所得，按照個人所得稅稅率計算的，個人所得稅納稅保證金。
『叄』 簡述與土地相關的稅收有哪些
一、來費用方面主要是前期的土地競自買保證金（一般不低於總價款的20%）和土地出讓金即成交總價款。
二、稅的話首先是契稅，一般按照出讓總價的3%收取。其次如果涉及佔用了耕地還需要繳納耕地佔用稅。最後是日常使用過程中還有土地使用稅（每年繳納）。
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令[1993]138號）第2條
轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。的規定貴公司不是納稅義務人可不繳納土地增值稅。
拓展資料
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》(國務院令[1988]17號)第四條 土地使用稅每平方米年稅額如下:
一、大城市0.5元至10元；
二、中等城市0.4元至8元；
三、小城市0.3元至6元；
『肆』 轉讓國有資產涉及的稅收種類及稅率有哪些
1、印花稅
（1）非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為，屬於財產所有權轉讓行為，應按照產權轉移書據繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。國稅發[1991]155號第十條進一步明確，「財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。」這里的企業股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。
（2）財政部、國家稅務總局對上市公司股票轉讓所書立的書據怎樣徵收印花稅作出了專門規定。2008年4月，經國務院批准，財政部、國家稅務總局決定，從2008年4月24號起，調整證券（股票）交易印花稅率，由現行千分之三調整為千分之一。即對買賣、繼承、贈予所書立的A股、B股股權轉讓數據，由立據雙方當事人分別按千分之一的稅率繳納證券交易印花稅。
（3）對經國務院和省級人民政府決定或批准進行政企脫鉤、對企業（集團）進行改組和改變管理體制、變更企業隸屬關系，以及國有企業改制、盤活國有企業資產，而發生的國有股權無償劃轉行為，暫不徵收證券交易印花稅。
股權轉讓行為發生頻率不高，不少納稅人尚不知道股權轉讓書據需要貼花。而實際上，印花稅作為一種行為稅，只要納稅人書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應稅憑證，就必須貼花。股權轉讓所立的書據便屬於印花稅征稅稅目。
（1）適用稅目。根據國稅發[1991]55號《關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》第十條解釋，企業股權轉讓所立的書據屬於「產權轉移書據」稅目中「財產所有權」轉移書據的征稅范圍。
（2）稅率。根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》附件規定，產權轉移書據的稅率為：按所載金額萬分之五貼花。
（3）納稅義務人。納稅義務人為立據人，即轉讓人和受讓人。
（4）納稅義務發生時間。《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定，應納稅憑證應當於書立或者領受時貼花。
（5）納稅舉例。某有限公司成立於2001年，原有自然人股東A、B兩個人，出資額分別為100萬元、150萬元，2011年5月6日分別於C自然人簽訂股權轉讓協議，採取平價轉讓，約定A將其中的50萬元轉讓給C,B將全部150萬元轉讓給C，則A、B、C三人分別應納印花稅50×5=250元、150×5=750元、（50+150）×5=1000元。
2、個人所得稅
根據個人所得稅法規的有關規定，個人轉讓股權應按「財產轉讓所得」項目依20%的稅率計算繳納個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額。
合理費用，是指納稅人在轉讓財產過程中按有關規定所支付的費用，包括營業稅、城建稅、教育費附加、資產評估費、中介服務費等。而有價證券的財產原值，是指買入時按照規定交納的有關費用。-
需要注意的是，在計算繳納的稅款時，必須提供有關合法憑證，對未能提供完整、准確的財產原值合法憑證而不能正確計算財產原值的，主管稅務機關可根據當地實際情況核定其財產原值。
不少納稅人、扣繳義務人對於股權轉讓環節可能涉及個人所得稅納稅義務認識較為片面，以為只要自然人股東採取平價或低價形式轉讓股權，便沒有所得，無須申報繳納或扣繳個人所得稅；甚至有的受讓人不知道在向轉讓人（原自然人股東）支付股權轉讓款項時有扣繳其個人所得稅的義務，從而給征納雙方增加不必要的成本、損失。現就相關政策作一梳理。
（1）適用稅目。《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法）第二條第九項規定，財產轉讓所得應納個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（以下簡稱實施條例）第八條第九項規定，股權轉讓所得屬於財產轉讓所得項目。
（2）應納稅所得額的計算。實施條例第二十二條規定，財產轉讓所得按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，作為應納稅所得額。
就股權轉讓所得而言，其應納稅所得額=股權轉讓價-股權計稅成本-與股權轉讓相關的印花稅等稅費。
自然人股東股權轉讓價是自然人股東就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額，以其實際成交價為股權轉讓價。股權轉讓對價為實物的，應當按照取得憑證上所註明的價格計算,但憑證上所註明的價格明顯偏低或者無憑證的，由主管地方稅務機關參照當地的市場價格核定。
自然人股東股權轉讓完成後，轉讓方個人因受讓方未按規定期限支付價款而取得的違約金收入，屬於因股權轉讓而產生的收入。
股權計稅成本是指自然人股東投資入股時向企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓價金額。
（3）稅率。個人所得稅法第五條第五項規定，財產轉讓所得適用百分之二十的比例稅率。
（4）納稅義務人、扣繳義務人。個人所得稅法第八條規定，個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。對於股權轉讓來說，即以受讓人為扣繳義務人。
（5）納稅申報。實施條例第三十五條規定，扣繳義務人在向個人支付應稅款項時，應當依照稅法規定代扣稅款，按時繳庫，並專項記載備查。同時，個人所得稅法第九條規定，扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
國稅函〔2009〕285號文件第一條規定，股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。第二條規定，股權交易各方已簽訂股權轉讓協議，但未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》並向主管稅務機關申報。
（6）主管稅務機關。國稅函〔2009〕285號文件第三條規定，個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發生股權變更企業所在地地稅機關為主管稅務機關。
（7）平價、低價轉讓的稅收政策。國稅函〔2009〕285號文件第四條第二款規定，對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。
對於計稅依據明顯偏低且無正當理由如何判定、何為正當理由、對申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由如何核定，國家稅務總局公告2010年第27號分別在第二條、第三條、第四條予以明確。
第二條第一項規定，符合下列情形之一且無正當理由的，可視為計稅依據明顯偏低： 1.申報的股權轉讓價格低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的；2.申報的股權轉讓價格低於對應的凈資產份額的；3.申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格的；4.申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格的；5.經主管稅務機關認定的其他情形。
第二條第二項規定正當理由是指以下情形：1.所投資企業連續三年以上（含三年）虧損；2.因國家政策調整的原因而低價轉讓股權；3.將股權轉讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；4.經主管稅務機關認定的其他合理情形。
第三條規定，對申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，可採取以下核定方法：（一）參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。對知識產權、土地使用權、房屋、探礦權、采礦權、股權等合計占資產總額比例達50%以上的企業，凈資產額須經中介機構評估核實。（二）參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定股權轉讓收入。（三）參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定股權轉讓收入。（四）納稅人對主管稅務機關採取的上述核定方法有異議的，應當提供相關證據，主管稅務機關認定屬實後，可採取其他合理的核定方法。
（8）納稅舉例。接上例，設該公司股權變更前的2011年4月凈資產總額為270萬元，A、B兩人分別C均不存在國家規定的親屬關系及贍養、扶養關系，則該次平價轉讓行為就屬於計稅依據明顯偏低且無正當理由，稅務機關可以採取按A、B在該公司享有的凈資產份額核定股權轉讓收入為270×100÷（100+150）=108萬元、270×150÷（100+150）=112萬元。股權計稅成本分別為100萬元、150萬元，可以扣除的稅費分別為250元、750元，A、B分別應納個人所得稅（1080000-1000000-250）×20%=15950元、（1120000-1000000-750）×20%=23850元。若A、B按超過270萬元凈資產的價格轉讓給C,則股權轉讓價按實際成交價計算。
3、企業所得稅。
企業股東轉讓股權，會涉及企業所得稅。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
（1）收入。《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）第六條第三項規定，轉讓財產收入列入企業收入總額范圍。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十六條規定，企業轉讓股權取得的收入屬於轉讓財產收入。
（2）扣除。根據企業所得稅法第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。就股權轉讓來說，股權計稅成本及與股權轉讓相關的印花稅等稅費可以扣除。
（3）應納稅所得額。等於股權轉讓收入減去股權計稅成本後的余額。
（4）稅率：企業所得稅法第四條規定，企業所得稅的稅率為25%。企業所得稅法第四章第二十八條規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
（5）企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。國稅函[2004]390號規定：企業在一般的股權買賣中，應按《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發[2000]118號）有關規定執行；股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘公積應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。
（6）國稅發[2000]118號規定：企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅；投資企業取得股息性質的投資收益，凡投資企業適用的所得稅稅率高於被投資企業適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠以外，其取得的投資所得應按規定還原為稅前收益後，並入投資企業的應納稅所得額，依法補繳企業所得稅。根據以上規定，投資企業可以利用其在被投資企業的影響先由被投資企業進行利潤分配然後轉讓股權，以達到減輕所得稅費用。-
（7）國稅、提高稅後凈收益的目的函[2004]390號關於股權轉讓所得稅補充規定：
①企業在一般的股權（包括轉讓股票或股份）買賣中，應按《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發[2000]118號）有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘公積應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得；
②企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關於印發（企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定）的通知》（國稅發[1998]97號）的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈餘公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅後利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得；
③按照《國家稅務總局關於執行（企業會計制度）需要明確的有關所得稅問題的通知》（國稅發[2003]45號）第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳准備的資產，如果有關准備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關准備應允許作相反的納稅調整。因此，企業清算或轉讓子公司（或獨立核算的分公司）的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷並調增應納稅所得的壞帳准備等各項資產減值准備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人（或投資方）按享有的權益份額確認為股息性質的所得。
4、營業稅
《營業稅稅目注釋（試行稿）》（國稅發[1993]149號）第八、九條對此作出了明確規定：「以不動產（無形資產）投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅」。2002年12月《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）對這種行為征稅辦法重新作出規定，自2003年1月1日起，對以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。對股權轉讓不徵收營業稅。《營業稅稅目注釋（試行稿）》（國稅發[1993]149號）第八、九條中與新規定內容不符的予以廢止。
『伍』 國有土地使用權轉讓包括哪些種類
國有土地使用權轉讓的種類包括： ⑴依出讓方式取得土地使用權，已簽訂出讓合同，交內清地價容後進行的土地使用權轉讓; ⑵已建建築物的出讓用地、行政劃撥用地和歷史用地，且產權屬同一主體的，在符合現行規劃前提下，土地使用者選擇轉讓他人改造或與他人合作改造的; ⑶減免地價或交納協議地價的土地使用權轉讓; ⑷為實現抵押權進行的土地使用權及地上建築物、構造物、附著物轉讓; ⑸人民法院裁定，需要處分的土地使用權及地上建築物、構造物、附著物轉讓; ⑹成片開發區土地使用權的轉讓。
『陸』 土地使用權包括哪些類型
土地使用權類型是指根據土地使用權的取得方式和使用范圍，進行的依法分類。土地使用權類型，主要是對國有建設土地進行分類，分為有償和無償兩種，有償的是出讓，無償的為劃撥。
『柒』 土地使用權出讓的種類和特點是什麼
土地使用權出讓的種類包括四種：拍賣、招標、掛牌和協議出讓。出讓人發布拍版賣公告，由競買人權在指定時間、地點公開競價；市、縣人民政府土地行政主管部門發布招標公告，邀請公民、法人和其他組織參加投標；讓人發布掛牌公告，按公告規定的期限將擬出讓宗地的交易條件在掛牌公布。
特點：法律關系的主體身份具有特定性土地使用權出讓的主體，一方為出讓方，一方為受讓方。由於國家是國有土地的所有權人，因此出讓一方只能是國家；雙方的基本權利與義務明確；客體是一定年限的國有土地使用權；土地使用權出讓是要式法律行為。
(7)土地使用權轉讓稅費種類擴展閱讀：
《中華人民共和國國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》第12條，按照出讓土地的用途不同規定了各類用地使用權出讓的最高年限：
1、居住用地70 年；
2、工業用地50年；
3、教育、科技、文化、衛生、體育用地50年；
4、商業、旅遊、娛樂用地40年；
5、綜合或者其他用地50年。
『捌』 土地流轉需要繳納哪些稅費稅率是多少
目前土地流轉市場越來越活躍，土地流轉需要繳納哪些稅費，也是大家比較關注的。今天我們來了解下。
七、耕地佔用稅
征稅范圍：耕地佔用稅是對佔用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人，就其實際佔用的耕地按面積徵收的一種稅。
稅率：採用定額稅率，其標准取決於人均佔有耕地的數量和經濟發展程度。
八、附加稅
征稅范圍：城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加，三者統稱為附加稅，有增值稅才要交附加稅，無增值稅則不用交附加稅。
納稅人：產生增值額的一方
稅率：市區：增值稅*12%；縣：增值稅*10%
關於土地流轉需要繳納哪些稅費？各種稅費的征稅范圍？各種稅費的稅率是多少？現在你了解了嗎？
『玖』 國有土地使用權轉讓的轉讓類型
國有土地使用權轉讓是指首次從國家取得土地使用權的個人或者集體將其版土地使用權以權有償方式在一定時期內出讓，租借給他人的經濟行為。通常是指城市土地使用權的轉讓。國有土地使用權轉類型如下：
1、依出讓方式取得土地使用權，已簽訂出讓合同，交清地價後進行的土地使用權轉讓;
2、已建建築物的出讓用地、行政劃撥用地和歷史用地，且產權屬同一主體的，在符合現行規劃前提下，土地使用者選擇轉讓他人改造或與他人合作改造的;
3、減免地價或交納協議地價的土地使用權轉讓;
4、為實現抵押權進行的土地使用權及地上建築物、構造物、附著物轉讓;
5、人民法院裁定，需要處分的土地使用權及地上建築物、構造物、附著物轉讓;
6、成片開發區土地使用權的轉讓。