轉讓836

① 某市一家小家電生產企業為居民企業（增值稅一般納稅人），假定2011年度有關經營業務如下：

更正樓上錯誤，無意冒犯。

（一）稅法認可的營業收入合計數=9600+150=9750萬元，而非樓上的10250萬元，家電製造企業出售商標這項無形資產的處置損益，應進「營業外收/支」科目。

（二）
1 本期應納增值稅=9600*17%-（595+95）*17%-250*7%=1497.2
2本期應納營業稅=（500+150）*5%=32.5
3應納城建教育附加合計=（1497.2+32.5）*10%=152.97
4本年會計利潤=9600+150+60+25+500-6160-32.5-152.97-1750-950-75-85-310=819.53

5廣告宣傳費稅前可扣除數的上限=營業收入15%=1462.5萬元，故不予調整
6業務招待費應調整的應納稅所得額，應以9750*0.5%即48.75為上限，盡管100*60%即60較高——故調增應納稅所得額51.25萬元。

7財務費用應調整的應納稅所得額，利息調增額=11=40-500*5.8%

8職工工會經費應調增=6=17-550*2%、職工福利費應調增=8=85-550*14%
9職工教育經費應調增=6.25=20-550*2.5%

10公益性捐贈應調整的應納稅所得額=61.66=160-819.53*12%

（三）
（1）企業2011年度企業所得稅的應納稅所得額（間接法）=819.53-25-60-85*50%+51.25+11+6+8+6.25+61.66=836.19

（2）企業2011年度應繳納的企業所得稅=836.19*25%-95*10%=209.048-9.5=199.55萬元

很多人連我在內，可能思路都是對的，但實際考慮加價范圍時可能仍有錯誤，希望對大家理解有幫助