股權轉讓未分配利潤

A. 為什麼在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤按該項股權所可能分配的金額

因為該股權可能享有的未分配的利潤還沒有實際分配給投資方，所以不可以減去。投資撤回是要按照未分配利潤中投資者享有的部分確認股息紅利所得，此所得是免稅收入。
投資方如果按照權益法記賬，被投資企業有可分配凈利潤時，投資方將增加長期股權投資賬面價值。但這部分增加的價值不能作為長期股權投資轉讓收入的抵減項，因為不是稅法上的長期股權投資成本，需要繳納所得稅。

企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。也就是說，雖然體現在留存收益中的稅後利潤一般為免稅收入，但如果不進行分配而隨著股權一並轉讓的，不視為免稅收入處理。

B. 股權轉讓是否一定要進行利潤分配

地稅的要求是不合理的。
股東之間股權轉讓如果凈資產大於股東原始出資總額，地稅是可以要求對轉讓股權進行評估，以確定轉讓價款，從而可能徵收個人所得稅。但不能要求企業強行進行利潤分配。

C. 公司法規定股權轉讓時未分配利潤如何計算

公司法並未作出明確的規定。

D. 股東股權轉讓按未分配利潤計個稅

為什麼稅局不是按股權溢價計個稅？
如果你們以利潤為基數繳納個人所得稅，應該是個體工商戶或個人企業。這里的個稅相當於公司的企業所得稅。所得稅是按照會計報表上的利潤總額計算的，如果你們表上報了這么多的利潤，只能按你們上報的計算所得稅。
拒絕稅局按未分配利潤計個稅行嗎？
不行噢。稅務的決定是法律賦予的權利，個人是抗拒不了的。只能以後吸取教訓，不能多做利潤。
還有什麼方法？
可以向稅務說明情況，是分包商費用沒結算造成的報表錯誤。也可以請會計師事務所進行審計，他們會按你們的實際情況調整報表的。只能「死馬當活馬醫」了，試試吧。

E. 發生股權轉讓未分配利潤的會計分錄怎麼做

發生股權轉讓，只需要按照股權轉讓協議變更實收資本中股東明細，不需要改變未分配利潤。

F. 公司賬上有未分配利潤，現公司股東要股權轉讓，需要交納哪些稅費，一

1、股權轉讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅，對於股權轉讓所得，股東是自然人，要按20%稅率繳納個人所得稅；法人股東，要按25%稅率繳納企業所得稅。
2、司股東要股權轉讓，公司有未分配利潤，公司不需要進行分紅。上市公司的股票天天交易，上市公司還要天天分紅嗎？

延伸概念：
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內書立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

G. 股權轉讓後繳了個人所得稅，以後未分配利潤還要繳稅嗎

• 他因為是非復直系親屬，所以根據未制分配利潤62萬的余額，繳了2萬多的個人所得稅，以後他分配利潤還要繳稅嗎？如果股東分配利潤一定要繳個稅的。

• 另外現在想加一個股東進來，他認繳100萬，注冊資本增加100萬，請問是否要繳稅？

  股東注資不用繳稅，這屬於投資，沒有繳稅一說。

H. 股東轉讓股權時的未分配利潤怎麼做分錄

一、如果是B將其持有的全部股份轉認給A，那麼你這個公司要到工商局做變更，變為一人有限公司。
二、B將其股份轉認給A，不應收你公司支付轉認金，而是應由A自己支付。如果按你說的轉讓金是由公司出的則可分以下兩種情況分別處理，請你自已選擇。
1、可以先分配利潤
借：利潤分配--未分配利潤
貸：應付股利
借：應付股利
貨：現金
注意：股東取得股利是要繳納個人所得稅的
2、按股東A借款處理
借：其他應收款--A
貸：現金

如果你公司的實收資本金額沒有變化，不用做賬。
另外變為一人有限公司後，每年必須通過會計師事務所做財務審計。

I. 股權轉讓未分配利潤可以不分配嗎

完全可以不分配。
股權轉讓是新舊股東之間交易行為，持股公司可以不進行利潤分配。

J. 公司法規定股權轉讓時未分配利潤如何計算

就有限責任公司股權轉讓時，未分配利潤如何處理，公司法並未作出明確的規定。

根據公司法第三條，公司擁有獨立的財產權。公司的未分配利潤屬公司財產的一部分，屬公司所有。股東在轉讓股權時，也將其股權所對應的股東針對公司的財產權益、管理權利和義務一並轉讓了。也即股權轉讓價款中應該包含未分配利潤的對價，不能另行核算。

如果依據公司章程，符合條件的股東作出決議，在股權轉讓前實施利潤分配，股東獲得紅利，而公司的資產價值相應減少，股權轉讓價款也會相應減少。

如不進行未分配利潤的分配，股權轉讓時，轉讓方納稅按照其增值額繳納所得稅，這部分未分配利潤數額一並作為應稅所得；如實施利潤分配，則轉讓方分得的紅利納入轉讓方整體匯算清繳范疇。如轉讓方其他業務虧損，先進行利潤分配，可達到一定節稅效果。

這是個復雜稅法問題，操作之前，建議請專業律師進行分析和評估。