股權轉讓實務

① 股權轉讓實務操作方式有哪些

股權轉讓的實施，實踐中可依兩種方式進行

一是先履行上述程序性和實體回性要件後，與確定的受讓人答簽訂股權轉讓協議，使受讓人成為公司的股東，這種方式雙方均無太大風險，但在未簽訂股權轉讓協議之前，應簽訂股權轉讓草案，對股權轉讓相關事宜進行約定，並約定違約責任即締約過失責任的承擔;

另一種方式轉讓人與受讓人先行簽訂股權轉讓協議，而後由轉讓人在公司中履行程序及實體條件，但這種方式存在不能實現股權轉讓的目的，以受讓人來說風險是很大的，一般來說，受讓人要先支付部分轉讓款，如股權轉讓不能實現，受讓人就要承擔追回該筆款項存在的風險，包括訴訟、執行等。

如能提供詳細信息，則可給出更為周詳的回答。

② 財務部門如何處理股權轉讓，手把手教會你實務

例一：A公司持有甲企業100%的股權，計稅基礎是200萬元，公允價為500萬元。
1.如果B公司以現金收購A公司持有的甲企業全部股權，價款為500萬元。
請計算：（1）A公司（股東）股權轉讓所得；
（2）A公司（股東）需要繳納企業所得稅；
（3）B公司收購甲企業股權的計稅基礎。
答：如果B公司以現金收購A公司持有的甲企業全部股權，價款為500萬元。
那麼，A公司（股東）股權轉讓所得為300萬元，需要繳納企業所得稅75萬元。 B公司收購甲企業股權的計稅基礎是500萬元。
2. 如果B公司以持有的乙企業50%股權（公允價為500萬元，計稅基礎80萬元）支付收購A公司持有的甲企業全部股權。
請做出：（1）A、 B公司（股東）股權轉讓與收購的會計處理和稅務處理；
（2）若兩年後 A和B分別以600萬元將取得的股權再行轉讓（全部為非股權支付），所得如何調整？
答：（1） A、 B公司（股東）股權轉讓與收購的會計處理和稅務處理
A公司：
借：長期股權投資——乙 500
貸：長期股權投資——甲 200
投資收益 300
A公司長期股權投資（乙）的計稅基礎200；納稅調減300
B公司：
借：長期股權投資——甲 500
貸：長期股權投資——乙 80
投資收益 420
B公司長期股權投資（甲）的計稅基礎80；納稅調減420。
（2）若兩年後A和B分別以600萬元將取得的股權再行轉讓（全部為非股權支付）。
會計處理（ A、B同）：
借：銀行存款等 600
貸：長期股權投資 500
投資收益 100
A、B股權轉讓所得=600-80=520（萬元）（其中，會計所得100，納稅調增420）
3. 如果B公司股權支付為450萬元（持有的乙企業股權45%，計稅基礎為72萬元），非股權支付為50萬元，假設B公司選擇了特殊稅務處理（股份支付比例大於85%）。
請做出：
（1）A、 B公司（股東）股權轉讓與收購的會計處理和稅務處理；
（2）假設五年後A公司將取得的乙企業股權轉讓，取得現金收入600萬元，所得如何調整？
答：（1）A、 B公司（股東）股權轉讓與收購的會計處理和稅務處理
A公司會計處理：
借：長期股權投資——乙 450
銀行存款等 50
貸：長期股權投資——甲 200
投資收益 300
A公司計稅基礎：
取得乙企業股權=200×50÷500=180（萬元）
註：調整計稅基礎=450-180=270（萬元）
取得甲企業非股權（現金）50萬元
計稅基礎合計：230萬元
計稅基礎少計：500-230=270（萬元）
A公司不確認轉讓所得=(500-200）×450÷500=270（萬元）
注:調減應納稅所得額270萬元。
確認轉讓所得=（500-200）-270=30（萬元）
少計所得額=300-30=270 （萬元）
B公司會計處理：
借：長期股權投資——甲 500
貸：長期股權投資——乙 72
銀行存款 50
投資收益 378
B公司長期股權投資（甲）的計稅基礎
=160×45%+50=72+50=122（萬元）
納稅調減378萬元。
（2）會計處理（A）：
借：銀行存款 600
貸：長期股權投資 450
投資收益 150
A、B股權轉讓所得=600-180=420（萬元）（其中，會計所得150，納稅調增270）

【例2-1】收購企業A以現金120萬和定向增發股票480萬（面值1元，市值5元，96萬股）向M收購其全資子公司B的75％股權（子公司B公允價值800萬元，計稅基礎400萬元）。
請做出：
股權收購與轉讓各方（A公司、M公司、 B企業）的會計處理和稅務處理。
【答2-1】收購企業A以現金120萬和定向增發股票480萬（面值1元，市值5元，96萬股）向M收購其全資子公司B的75％股權（子公司B公允價值800萬元，計稅基礎400萬元）。
1.收購方A會計處理：
借：長期股權投資—B公司 600
貸：銀行存款 120
股本— B公司 96
股本溢價— B公司 384
2.被轉讓方M會計處理：
借：長期股權投資—A公司 480
銀行存款 120
貸：長期股權投資—B公司 300
（400×75%）
投資收益 300
3.B企業會計處理：
借：實收資本—A公司 300
貸：實收資本—M公司 300
4.稅務處理：
股份支付=480/600=80%＜85%,選擇一般重組。
（1）收購方A長期股權投資計稅基礎=600萬元，應納稅所得額=0。
（2）被轉讓方M長期股權投資計稅基礎=480萬元，確認轉讓所得=300萬元。
（3）B企業相關所得稅事項不變。
【例2-2】收購企業A以現金60萬和定向增發股票540萬（面值1元，市值5元，108萬股）向M收購其全資子公司B的75％股權（子公司B公允價值800萬元，計稅基礎400萬元）。假設納稅人選擇了特殊重組處理。
請做出：
股權收購與轉讓各方（A公司、M公司、 B企業）的會計處理和稅務處理。
【答2-2】收購企業A以現金60萬和定向增發股票540萬（面值1元，市值5元，108萬股）向M收購其全資子公司B的75％股權（子公司B公允價值800萬元，計稅基礎400萬元）。假設納稅人選擇了特殊重組處理。
1.收購方A會計處理：
借：長期股權投資—B公司 600
貸：銀行存款 60
股本— B公司 108
股本溢價— B公司 432
2.被轉讓方M會計處理：
借：長期股權投資—A公司 540
銀行存款 60
貸：長期股權投資—B公司 300
（400×75%）
投資收益 300
3.B企業會計處理：
借：實收資本—A公司 300
貸：實收資本—M公司 300
4.稅務處理：
被收購方（M）稅務處理：
（1）確認轉讓所得=（600-300）×60/600=30（萬）
（2）取得的股權計稅基礎=300×540/600=270（萬）（或300-60+30=270）
（3）納稅調減=540-270=270（萬元）（或300-30=270）
收購方（A）稅務處理：
取得的股權的計稅基礎 108+60=168
=300×540/600+60=330（萬）
或：300+（600-300）×60/600=330（萬）

③ 會計實務：公司股權轉讓怎樣繳稅

股權轉讓不徵收營業稅。

（1）根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業專股權，企屬業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅；對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，徵收契稅。

（2）國有土地使用權、地上的建築物及其附著物權屬轉移要征土地增值稅。

（3）個人轉讓股權，按財產轉讓所得繳納個人所得稅，稅率為百分之二十，可扣除買價和相關的稅費；企業轉讓股權，股權轉讓收益應並入企業的應納稅所得計算繳納企業所得稅。

（4）印花稅：
一是在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，對賣方應按證券（股票）交易額的1‰的稅率徵收證券（股票）交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或託管的企業發生的股權轉讓，由立據雙方依據協議價格（即所載金額）的萬分之五的稅率計征印花稅。

④ 房地產公司股權轉讓實務中的法律問題有哪些

一、股權轉讓法律概念分析
二、房地產公司股權轉讓價款的確定
三、股權轉讓協議簽訂後的股東變更登記問題
四、股權轉讓中股東的優先購買權如何行使的問題（15081124）

⑤ 企業被吊銷，撤銷或注銷後辦理股權轉讓，這種法律行為是否有效具體實務操作中應辦理哪些手續，提供哪些

問：企業被吊銷，撤銷或注銷後辦理股權轉讓，這種法律行為是否有效？具體實務操作中應辦理哪些手續，提供哪些材料？公司股份能否轉讓給個人？這些方面有哪些法律規定嗎？謝謝！

答：君同法律在線咨詢為您解答

1、向股東以外的第三人轉讓股權的，由轉讓股權的股東向公司董事會提出申請，由董事會提交股東會討論表決;股東之間轉讓股權的，不需經過股東會表決同意，只要通知公司及其他股東即可。

2、雙方簽訂股權轉讓協議，對轉讓股權的數額、價格、程序、雙方的權利和義務做出具體規定，使其作為有效的法律文書來約束和規范雙方的行為。股權轉讓合同應當遵守合同法的一般規定。

3、在轉讓股權過程中，凡涉及國有資產的，為防止國有資產流失，根據國務院發布的《國有資產評估辦法》第三條的規定，如對國有資產拍賣、轉讓、企業兼並、出售等，都應進行資產評估。股權轉讓的價格一般不能低於該股權所含凈資產的價值。

4、對於中外合資或中外合作的有限公司股權轉讓的，根據現行《中外合資企業法》、《中外合作企業法》的規定，要經中方股東的上級主管部門同意，並報原審批機關審批同意以後方可辦理轉讓手續。

5、收回原股東的出資證明，發給新股東出資證明，對公司股東名冊進行變更登記，注銷原股東名冊，將新股東的姓名或名稱，住所地及受讓的出資額記載於股東名冊，並相應修改公司章程。但出資證明書作為公司對股東履行出資義務和享有股權的證明，只是股東對抗公司的證明，並不足以產生對外公示的效力。

6、將新修改的公司章程，股東及其出資變更等向工商行政管理部門進行工商變更登記。至此，有限責任公司股權轉讓的法定程序才告完成。