股權平價轉讓

A. 請問自然人股東之間可以平價轉讓股權嗎都需要交什麼稅去工商及稅務變更時的流程及提交的材料，謝謝。

自然人股東之間，可以平價轉讓股權。

一、如果是平價轉讓，不用交稅，比如股東的股權是100萬，按100萬轉讓出去，不用交稅。

如果是溢價轉讓，溢價部分按20%交個人所得稅，比如股權是100萬，按200萬轉讓出去，就要交個人所得稅=（200-100）*20%=20萬。價格由轉讓方和承讓方共同協商確定，沒有規定的。其應納稅所得額 ＝ 股權轉讓收入－本金（原值）－合理稅費

二、有轉讓意向的股東或公司股權事務經辦員（以下簡稱申請人）到中心櫃台領取並填列《青島市企業職工股權過戶申請單》，回公司辦理相關確認手續。

三、申請人到中心辦理股權交割手續，須提供以下資料：

1、《企業職工股權過戶申請單》（兩聯），轉讓雙方簽字、按手印並加蓋公司公章；

2、關於本次股權轉讓的股東會或董事會決議；

3、原公司章程及章程修正案（因本次股權轉讓需修改公司章程）；

4、轉讓雙方股東的股權證原件；

5、受讓方新增股東的身份證復印件；

6、中心要求的其他資料。

(1)股權平價轉讓擴展閱讀：

企業所得稅

（1）企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。

（2）企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關於印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。

投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈餘公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅後利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。

（3）按照《國家稅務總局關於執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳准備的資產，如果有關准備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關准備應允許作相反的納稅調整。

企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷並調增應納稅所得的壞帳准備等各項資產減值准備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。

B. 平價轉讓股權轉讓，如何計收個稅且相關依據

根據財產轉讓所得個稅計算方法，是不用繳納個稅的。應納稅所得額=財產轉讓收入-財產原值-轉讓中發生的合理費用
但根據國稅函【2009】285號文中第四條所列，對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。因此A公司股轉中如確實不存在利益輸送，則繳納每次轉讓中的印花稅即可

C. 股權平價轉讓需要交稅嗎

企業股權平價轉讓，且不存在轉讓價格不合理的事由，就不需要納個人所得稅，但需要交納印花稅。

如果轉讓價格偏低，稅務局會根據市場價給予重新核定股權轉讓收入，並計征稅款。

法律依據：《國家稅務總局關於發布的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)規定：個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

第十一條 符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入:

(一)申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的……

第十二條 符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:

(一)申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產公允價值份額的;

(二)申報的股權轉讓收入低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的;

(三)申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的;

(四)申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的;

(五)不具合理性的無償讓渡股權或股份;

(六)主管稅務機關認定的其他情形。

第十三條 符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：

(一)能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權;

(二)繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

(三)相關法律、政府文件或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;

(四)股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

(3)股權平價轉讓擴展閱讀

關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告

第三條 本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形

（一）出售股權；

（二）公司回購股權；

（三）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；

（四）股權被司法或行政機關強制過戶；

（五）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；

（六）以股權抵償債務；

（七）其他股權轉移行為。

第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。

合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

第五條 個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

D. 股權轉讓不能平價轉讓嗎

一般都是降低價格轉讓，也可以平價，需要你跟對方定好協議就行，對方同意劉沒什麼問題

E. 股權平價轉讓如何交稅

去工商辦理變更登記，然後做出賬務處理即可，不發生增值不征稅。

F. 公司股東股權轉讓，平價轉讓是否需要繳納個稅

這個要看公司的凈資產公允價值，如果所佔公司公允價值的份額超過了平價轉讓的價格，稅務局有權進行核定徵收要求股東交稅的，用數據說明就是這樣
股東應付注冊資本3000*30%=900萬是欠公司分得錢，現在他要把這30%的股權轉讓了
假設公司資產減負債後的凈資產賬面價值是1000萬，這個負債是包含股東欠公司的錢的部分的，公司凈資產評估後公允價值是5000萬，那股東的30%股權值1500萬。平價轉讓假設你的意思是按照注冊資本比例轉讓，那轉讓價格就是900萬。那稅務局有權按照5000-900=4100萬要求交個稅。
如果凈資產評估後公允價值是1000萬，那股東的30%股權值300萬，成本是900萬，就不交稅了

G. 請問,股權轉讓是否可以平價轉讓

你的問題太寬泛了，首先，你的轉讓合同是怎麼簽的，如果簽得不好，很有可能就會出現你說的涉及資產，就是說雖然合同簽訂的是股權轉讓合同，但由於合同的表述或者其他原因，被認為是轉讓資產，根據現行的稅法，轉讓股權是暫免徵收營業稅的，但如果是轉讓資產，又應該區分轉讓的是有形動產還是無形動產，如果是轉讓有形動產就是繳納增值稅，如果轉讓無形動產，在營改增試點地區就是增值稅，非試點就是營業稅；第二，關於你說的轉讓的問題，這個又要區分，是個人轉讓還是企業轉讓，是正常的經營行為還是因為資產重組或企業改制這類原因導致的股權轉讓，如果是因為資產重組原因導致的股權轉讓，又涉及是特殊重組還是一般重組，這裡面的政策都不是相同的；第三，你的轉讓方是不是關聯企業，如果是關聯企業，那麼你的這個平價或者無償轉讓能不能得到當地稅務機關的認可，如果不是關聯企業，為什麼要平價轉讓，這也需要一個合理的解釋，如果你的解釋稅務局能接受或者說符合市場經濟規律，那麼應該不會涉及所得稅，相反，就會有稅收方面的風險；最後，我想表明一點，我上面說的可能會涉及的問題的前提是指非二級市場的交易，涉及上市公司二級市場的買賣股權交易，政策又有差異。個人建議，如果你的這項涉及的金額較大，事項有比較復雜的話，最後拿著合同找專業的中介機構進行咨詢。

H. 股權平價轉讓計算個人所得稅可以扣除每月5000

這個收入不能按工資薪金計算個稅的方法，不能扣除5000元的。
平價轉讓收入減去股權投資成本=0，股權沒有增值收益，也不用交個稅的。

I. 股權是平價轉讓 還是 零元轉賬

A 「零元」股權轉讓：
未分配利潤補稅沒商量

據《國家稅務總局關於發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）的規定，申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入。申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的，視為股權轉讓收入明顯偏低。主管稅務機關應依次按照凈資產核定法、類比法以及其他合理方法核定股權轉讓收入。以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值。

B 「平價轉讓」有疑點：被轉讓企業藏所得稅貓膩
國家稅務總局關於發布〈企業政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局2012年第40號）的規定，企業應按本辦法的要求，就政策性搬遷過程中涉及的搬遷收入、搬遷支出、搬遷資產稅務處理、搬遷所得等所得稅徵收管理事項，單獨進行稅務管理和核算。不能單獨進行稅務管理和核算的，應視為企業自行搬遷或商業性搬遷等非政策性搬遷進行所得稅處理，不得執行本辦法規定。

根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）的規定，企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。