財產轉讓所得

㈠ 個人所得稅中財產轉讓所得的幾個稅務問題

1、個人轉讓股權時，稅務機關核定股權轉讓收入的情形有哪些？

答：《國家稅務總局關於發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第十一條規定：「符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入:

（一）申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的；

（二）未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（三）轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料；

（四）其他應核定股權轉讓收入的情形。」

2、個人取得股權轉讓所得，個人所得稅的納稅期限是如何規定的？

答：根據《國家稅務總局關於發布的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第二十條規定，具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：（一）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;（二）股權轉讓協議已簽訂生效的;（三）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的;（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;（六）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

因此，個人股權轉讓所得有上述情形之一的，應在次月15日內向主管稅務機關申報納稅。

3、個人轉讓住房時，當初購房實際繳納的維修基金、工本費是否可以在計算個人所得稅時扣除？
答：根據《國家稅務總局關於個人住房轉讓所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發〔2006〕108號）第二條的規定，對轉讓住房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核後，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。

（一）房屋原值具體為：

1.商品房：購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關稅費。

……

（二）轉讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉讓住房時實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。

（三）合理費用是指：納稅人按照規定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續費、公證費等費用。

綜上，個人轉讓住房在計算個人所得稅時，實際繳納的維修基金可計入房屋原值，工本費作為手續費可以扣除。

4.個人轉讓股權時，股權原值應如何確認?

答：根據《國家稅務總局關於發布的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）規定，個人轉讓股權的原值依照以下方法確認：

（一）以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；

（二）以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；

（三）通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值；

（四）被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值；

（五）除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。

㈡ 個人財產轉讓所得徵收稅的依據有哪些

個人財產轉讓所得徵收個人所得稅有以下依據：

一是《中華人民共和國個人所得稅法》第二條第九項規定：財產轉讓所得應納個人所得稅；第三條第五項規定：財產轉讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十；第六條第一款第五項規定：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

二是《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十九條規定：《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第一款第五項所說的財產原值，是指：（一）有價證券，為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用；（二）建築物，為建造費或者購進價格以及其他有關費用；（三）土地使用權，為取得土地使用權所支付的金額、開發土地的費用以及其他有關費用；（四）機器設備、車船，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用；（五）其他財產，參照以上方法確定。納稅義務人未提供完整、准確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，由主管稅務機關核定其財產原值。第二十條規定《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第一款第五項所說的合理費用，是指賣出財產時按照規定支付的有關費用。

三是《財政部 國家稅務總局
建設部關於個人出售住房所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（財稅字[1999]278號）規定：個人出售自有住房取得的所得應按照「財產轉讓所得」項目徵收個人所得稅。個人出售自有住房的應納稅所得額分三種情況計算徵收：一是個人出售除已購公有住房以外的其他自有住房，其應納稅所得額按照個人所得稅法的有關規定確定；二是個人出售已購公有住房，其應納稅所得額為個人出售已購公有住房的銷售價，減除住房面積標準的經濟適用住房價款、原支付超過住房面積標準的房價款、向財政或原產權單位繳納的所得收益以及稅法規定的合理費用後的余額。已購公有住房是指城鎮職工根據國家和縣級（含縣級）以上人民政府有關城鎮住房制度改革政策規定，按照成本價（或標准價）購買的公有住房。經濟適用住房價格按縣級（含縣級）以上地方人民政府規定的標准確定；三是職工以成本價（或標准價）出資的集資合作建房、安居工程住房、經濟適用住房以及拆遷安置住房，比照已購公有

㈢ 財產轉讓是什麼意思呢

財產轉讓是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產的轉讓行為。
在法律上對財產轉讓范圍沒有限制，只要是擁有完全所有權並且不違反法律法規即可，但是對財產轉讓所得有規定。
財產轉讓所得的范圍界定：
1.財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的收入。
2.財產轉讓所得的計征方法：按次計征
3.財產轉讓所得的特殊規定：
(1)對我國境內上市公司的股票轉讓所得，暫不徵收個人所得稅。
(2)對個人出售自有住房取得的所得按照「財產轉讓所得」稅目徵收個人所得稅，但對個人轉讓自用5年以上並且是家庭唯一生活用房取得的所得，免徵個人所得稅。

㈣ 新個稅法規定，財產轉讓所得適用的稅率為多少

財產轉讓所得適用的稅率為百分之二十。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》中規定：

第三條：個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

(4)財產轉讓所得擴展閱讀：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》中規定：

第十五條：公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除信息。

個人轉讓不動產的，稅務機關應當根據不動產登記等相關信息核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。

個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。 有關部門依法將納稅人、扣繳義務人遵守本法的情況納入信用信息系統，並實施聯合激勵或者懲戒。

第十六條：各項所得的計算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率中間價摺合成人民幣繳納稅款。

㈤ 個人財產轉讓所得應當如何繳納個人所得稅

答：財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。以一次轉讓財產收入額（不管分多少次支
付，均應合並為一次轉讓財產收入）減去財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。
應納稅所得額=每次轉讓財產收入額-財產原值-合理費用確定財產原值，有以下幾種情況：一是有價證券，為買入價以及買入時按照規定繳納的有關費用。二是建築物，為建造費或者購進價格以及其他有關費用。三是土
地使用權，為取得土地使用權所支付的金額、開發土地的費用以及其他有關費用。四是機器設備、車船，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用。五是其他
財產原值，參照以上四種辦法確定。上述財產原值的確定，個人必須提供有關的合法憑證；對未能提供完整、准確的財產原值合法憑證而不能正確計算財產原值的，
稅務部門可根據當地實際情況核定其財產原值。
合理費用是指個人在賣出財產時按有關規定所支付的費用，如營業稅及其附加、中介服務費、資產評估費等等。
財產轉讓所得應納稅額的計算公式為：

㈥ 財產轉讓所得稅，舉個什麼例子來說明

財產轉讓所得
1、范圍界定
財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的收入。
對股票轉讓所得暫不徵收個人所得稅。
2、計征方法：按次計征
3、計稅依據
以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
4、應納稅額＝（收入總額－財產原值－合理費用）×20％
5、舉例說明
王某2016年4月1日將一套居住了2年的普通住房出售，原值12萬元，售價30萬元，售房中發生費用1萬元。計算王某出售房屋應納個人所得稅。
應納個人所得稅＝[30-12-1]×20%＝3.4（萬元）

㈦ 如何繳納個人財產轉讓取得的收入所得稅

根據《個人所得稅法》第6條規定。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

根據《個人所得稅法實施條例》第19條規定，財產原值是指：

有價證券，為買人價以及買入時按照規定交納的有關費用；.建築物，為建造費或者購進價格以及其他有關費用；.土地使用權，為取得土地使用權所支付的金額、開發土地的費用以及其他有關費用；.機器設備、車船，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用；.其他財產，參照以上方法確定。納稅義務人未提供完整、准確的財產原值憑證。不能正確計算財產原值的，由主管稅務機關核定其財產原值。合理費用，是指賣出財產時按照規定支付的有關費用。

納稅人轉讓財產取得的收入應繳納的稅款，按上述應納稅所得額乘以20％稅率計算。

㈧ 分類所得報的是股權轉讓所得為啥打出來是財產轉讓所得

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㈨ 【個人所得稅】個人財產轉讓所得怎麼計算應納稅額

計算方法
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
扣除標准3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標准
2011年9月1日起調整後的7級超額累進稅率