土地轉讓契稅

A. 土地轉讓契稅怎麼算

2010年9月29日，經國務院批准，財政部國家稅務總局住房和城鄉建設部下發了《關於調整房地產交易環節契稅個人所得稅優惠政策的通知》規定，自2010年10月1日起，調整後的契稅政策為：對個人購買住房對個人購買普通住房，且該住房屬於家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半徵收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬於家庭唯一住房的，減按1%稅率徵收契稅。
根據上述政策精神，你購買的住宅在80平方米，如果同時符合小區容積在1%以上，那麼可以界定為普通住房。對個人購買普通住宅且該住房屬於家庭唯一住房的（要取得房管開具的無房證明），可減按1%稅率徵收契稅。如果不是首次購房的，則按3%比例計算繳納契稅。

而在2011年9月1日，財政部、國家稅務總局發布《關於房屋、土地權屬由夫妻一方所有變更為夫妻雙方共有契稅政策的通知》，通知顯示，婚姻關系存續期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免徵契稅。

B. 土地轉讓契稅徵收稅率是多少

一、營業稅及附抄加（出讓襲方）：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅（雙方）：
1、按產權轉移書據（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。
三、土地增值稅（出讓方）：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額；開發土地的成本、費用；與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
（0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率）。

C. 國有土地使用權出讓繳納的契稅怎麼做會計分錄

一、國有土地使用權出讓繳納的契稅與支付的出讓金一起計入土地使用權的成本
借：無形資產——土地使用權
貸：銀行存款
二、解釋：《企業會計准則》規定：
1、企業的無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和特許權等。
2、其中，土地使用權是指國家准許某一企業或單位在一定期間內對國有土地享有開發、利用、經營的權利。根據《中華人民共和國土地管理法》的規定，我國實行土地的社會主義公有制，即全民所有制和勞動群眾集體所有制。任何單位和個人不得侵佔、買賣或者以其他形式非法轉讓土地。土地使用權可以依法轉讓。
3、企業取得土地使用權，應將取得時發生的支出資本化，作為土地使用權的成本，記入"無形資產"科目核算。取得時發生的支出包括土地使用者向國家交付土地使用權出讓費用（出讓金、土地收益等），也包括由承受人（即取得國有土地使用權的企業）支付的契稅。

D. 關於房屋土地使用權出讓，轉讓，如何繳納契稅

按照契稅暫行條例細則第十一條規定，以劃撥方式取得土地使用權的，經批准轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補交契稅，其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費或者土地收益。可以看出，房產轉讓者是這筆補交的出讓金的法定納稅義務人。
以劃撥方式取得土地使用權的，經批准轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補繳契稅。其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。以劃撥方式承受國有土地使用權不徵收契稅，轉讓時補繳。
一、根據《契稅暫行條例》第二條：本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：
1、國有土地使用權出讓；
2、土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；
3、劃撥方式取得的土地使用稅不屬於契稅的徵收范圍。
二、《契稅暫行條例實施細則》第十一條：以劃撥方式取得土地使用權的，經批准轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補繳契稅。其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。
四、根據《財政部國家稅務總局關於國有土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》第二條規定，先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。
五、以劃撥方式承受國有土地主要是：國家機關用地和軍事用地；城市基礎設施用地和公益事業用地；國家重點扶持的能源、交通、水利等項目用地；法律、行政法規規定的其他用地。
以劃撥方式取得土地使用權要交什麼稅
一、土地取得費：
1、集體土地：征地補償、安置補助費、青苗補償費；
2、城鎮土地：房屋及構築物補償費、徵收安置補助、停業損失補償費；
二、相關稅費：
1、集體土地：耕地佔用稅、耕地開墾費、新菜地開發建設基金、征地管理費；
2、城鎮土地：徵收管理費或服務費（評估費等）；
三、土地開發費：
1、基礎設施配套費。
2、公共事業建設配套費。
四、開發利息（開發期投入開發資金佔用利息）。
五、土地開發利潤（開發企業的利潤）。
注意：土地使用權劃撥，是指縣級以上人民政府依法批准，在土地使用者繳納補償、安置等費用後將該幅土地交付其使用，或者將土地使用權無償交付給土地使用者使用的行為。

E. 土地出讓金契稅怎麼算

，《中華人民共和國契稅暫行條例》：
第二條 本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：
（一）國有土地使用權出讓；
（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；.
......

第三條 契稅稅率為3-5％。
契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。
.........
根據《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務院令第224號）第四條規定，契稅的計稅依據為：「國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，為成交價格。」

不同方式取得的土地使用權，其契稅計稅依據應區分不同情況處理。
（一）國有土地使用權出讓
財政部國家稅務總局《關於國有土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》（財稅[2004]134號）進一步明確了不同情況國有土地使用權出讓的契稅計稅價格問題。
1、以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、征地管理費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。
「市政建設配套費」是指規劃、建設等部門收取的用地配套費、城市道路、橋涵、公共交通設施等市政公用設施工程配套費、城市環境衛生和園林綠化費、城市排水工程建設費、消防設施建設費、人防設施易地建設費、新型牆體材料專項基金、城市商業網點建設費和城市教育網點建設費等，同時還包括公共電力建設配套費、城市自來水建設使用費、供熱工程建設費、管道燃氣設施安裝費等，也就是通常所稱的"大配套費用".
沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，徵收機關可依次按下列兩種方式確定：
（1）評估價格：由政府批准設立的房地產評估機構根據相同地段、同類房地產進行綜合評定，並經當地稅務機關確認的價格。
（2）土地基準地價：在沒有評估價格的情況下，參照縣以上人民政府公示的土地基準地價，計算契稅計稅價格。具體計算方法為：以總徵用面積而非出讓面積與單位基準地價相乘，得出契稅計稅價格。因為總徵用面積含部分預留道路面積，如果所徵用土地緊靠道路，其相同出讓面積的正常價值通常高於非靠道路的情形。
2、以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，「一般」應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內。對競價方式，有三點須特別引起注意：
一是徵收機關在確認計稅依據時應根據拍賣成交確認書所列示的成交價款所包括的具體項目具體分析。如有的拍賣成交確認書是整體打包拍賣，成交價格中包含政府所有應收的費用，而有的則僅包括國土部門收取的費用，沒有包括城市規劃部門和建設監管部門收取的費用，如市政建設配套費等。競價的計稅依據主要是：土地出讓金+土地補償費、安置補助費+地上附著物和青苗補償費+拆遷補償費等+市政建設配套費+其他經營服務性費用（主要包括拍賣傭金、土地評估費、土地測繪技術服務費、公告費、服務費等費用）。
二是如何正確理解「一般」的含義。大凡競價出讓，首先需要對該宗土地使用權參照當地基準地價結合系數修正等進行技術性評估，然後再行拍賣，起拍價是在評估價格的基礎上，正常拍賣價不會低於評估價，因此確定為競價的成交價格。但是對於比較偏遠鄉鎮、村原零星國有土地使用權另行處置，如果採用公開競價的方式進行處理，有時競價可能遠低於基準地價，甚至低於協議出讓的價格。這時如果也採用競價的成交價計稅，顯然有違稅收的公平原則，（如上述按協議出讓方式則按不低於基準地價計稅）因此不能按照競價的成交價計稅，應按照評估價或基準地價計稅。
三是對於以其他公開競價方式，如採取摘牌等方式取得的土地使用權，契稅計稅價格一般應為拍賣價格（也要看具體拍賣成交確認書的金額項目構成，進行適當調整）加土地承受者支付原土地使用權單位或土地實際使用者的費用，再另加其他相關經營服務性費用。
（二）國有、集體土地使用權轉讓
契稅計稅依據為合同確定的成交價格以及由承受方實際支付的超出合同的全部價款，包括承受者應支付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。
1、通常情況的土地使用權轉讓契稅計稅價格。實際工作中按照合同成交價、評估價、土地剩餘使用年限的攤余基準地價孰高原則確定。
2、拍賣價格明顯偏低的土地使用權轉讓的計稅價格。如法院拍賣債務人的土地使用權以及銀行處理到期債權抵押的土地使用權等情況，由於強勢一方的介入，加之拍賣操作不夠規范，其拍賣價格通常大大低於正常的市場價格，大大低於基準地價。在這種情況下，契稅的計稅依據就不能按照財稅[2004]134號國有土地使用權「出讓」中「競價的『一般』應確定為競價成交價格」的規定進行處理，而應根據「成交價格明顯低於市場價格並且無正當理由的」，由徵收機關採用正常的市場價格、評估價格、土地剩餘使用年限的攤余基準地價核定徵收。
3、沒有成交價格或成交價格明顯偏低而又沒有評估價格的土地使用權轉讓，其計稅價格應按不低於土地剩餘使用年限的攤余基準地價計稅。目前，稅收徵收機關尚沒有建立委託評估機制，不可能做到對每一筆具體業務進行委託評估，況且委託評估的費用怎樣解決也沒有明確規定，實行委託評估不現實。而土地使用權具有一定的使用年限，其價值隨使用年限的減少逐漸降低，在這種情況下應按所轉讓土地剩餘使用年限的攤余基準地價計稅。
（三）先以劃撥方式取得土地使用權又改為出讓的計稅依據
先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用，也就是本次辦理土地使用權手續，應向國土資源部門所交納的所有費用之和。其他出讓費用包括土地管理費、土地登記費等。
（四）以其他方式承受土地使用權
1、土地使用權交換。契稅計稅價格為所交換的土地使用權價格的差額，由多交付貨幣、實物或者無形資產、其他經濟利益的一方繳納契稅。當然也適用成交價格明顯低於市場價格並且無正當理由的，由徵收機關採用評估價格、基準地價或者正常的市場價格核定徵收的規定。
2、土地使用權贈與和視同土地、房屋權屬轉移的情形。《中華人民共和國契稅暫行條例細則》規定，以土地權屬作價投資、入股；以土地權屬抵債；以獲獎方式承受土地權屬；以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬視同土地使用權、房屋所有權屬轉移，應按照規定依法繳納契稅。徵收機關採用查賬徵收徵收，或者採用合同價格，或參照土地使用權出售的市場價格、評估價格或基準地價、土地剩餘使用年限的攤余基準地價等方式確定契稅計稅價格核定徵收。

F. 2017國有土地出讓契稅稅率是多少

國有土地出讓的契稅稅率為4%，以土地成交總價為基數計征。

契稅採用比例稅率。當計稅依據確定以後，應納稅額的計算比較簡單。應納稅額的計算公式為：

應納稅額 = 計稅依據 × 稅率

契稅徵收標准：

1、當個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執行;

2、戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半徵收，即實際稅率為2%;

3、所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%徵收；

4、購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業投資性房產，均按照4%的稅率征稅。

拓展資料：

1、國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據。成交價格是指土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。

2、出讓國有土地使用權，契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益。對通過「招、拍、掛」程序承受國有土地使用權的，應按照土地成交總價款計征契稅，其中的土地前期開發成本不得扣除。

契稅——網路

G. 我想問土地轉讓契稅稅率是多少

中華人民共和國契稅暫行條例》第二條 本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：
（一）國有土地使用權出讓；
（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；
（三）稅稅率為3-5％。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。
國有土地使用權抵押收費依據及標准：
土地抵押額在200萬元(含200萬元，下同)以下：1000元/宗;
土地抵押額在200—500萬元之間：2000元/宗;
土地抵押額在500—1000萬元之間：3000元/宗;
土地抵押額在1000—3000萬元之間：4000元/宗;
土地抵押額在3000萬元以上：不超過7000元/宗;
抵押雙方不變，同一宗地再次或多次抵押按上述標准25%收取
土地使用權出讓合同約定的使用年限屆滿，土地使用者依該合同取得的土地使用權即終止。由於土地使用權是一種有期限的他物權，土地所有者出讓土地使用權的結果並不導致所有權的喪失。因而，使用期屆限滿，土地使用者理應將土地使用權返還給土地所有者，這是土地國家所有權的最終體現，也是土地有償、有期限使用原則的具體反映。為了平衡土地使用權人和土地使用者利益，《城市房地產管理法》第21條從以下兩個方面對土地使用權期限屆滿的法律後果作了規定：
續期
土地使用權出讓合同約定的使用年限屆滿後的續期
(1)續期申請的提出
(2)續期申請的審批
(3)續期的性質
收回
（1）土地使用權有國家無償收回
（2）國家在無償收回起土地使用權的同時，無償取得該土地上的建築、其它附著物品
土地使用權出讓與土地使用權轉讓的區別
土地使用權出讓是指國家將土地使用權出讓給公民或法人；出讓是指將所有權的部分權能(佔有、使用、收益)與所有權相分離而作為獨立的財產權；土地使用權轉讓則是土地使用權在公民或法人之間的轉移。轉讓有出售、交換、贈與、繼承等方式。
按照土地用途不同使用期限也不相同。
最高年限按下列用途確定：
居住用地七十年；
工業用地五十年；
教育、科技、文化、衛生、體育用地五十年；
商業、旅遊、娛樂用地四十年；
綜合或者其他用地五十年。
土地使用期限為土地使用權證上的土地使用期限減去該土地已經使用的年限，剩下的年限就是可以使用的年限，到期後可以申請續期。
取得土地使用權的土地使用者，其使用權在使用年限內可以轉讓、出租、抵押或者用於其他經濟活動，合法權益受國家法律保護。

H. 上海市土地出讓契稅怎麼交

《中華人民共和國契稅暫行條例》第二條 本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：（一）國有土地使用權出讓；（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；. 第三條 契稅稅率為3-5％。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。
因此，出讓土地需要繳納契稅。

I. 土地出讓金和契稅是什麼關系呀

土地出讓金，契稅，關系
據了解土地出讓金是指各級政府土地管理部門將土地使用權出讓給土地使用者，按規定向受讓人收取的土地出讓的全部價款（指土地出讓的交易總額），或土地使用期滿，土地使用者需要續期而向土地管理部門繳納的續期土地出讓價款，或原通過行政劃撥獲得土地使用權的土地使用者，將土地使用權有償轉讓、出租、抵押、作價入股和投資投資地產，按規定補交的土地出讓價款。
契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。