進項已認證
❶ 已認證的增值稅專用發票抵扣進項稅額需要辦什麼手續
1、當月增值抄稅專用發票進項襲稅額認證當月就抵扣的，直接就會在「增值稅納稅申報表」里的進項稅額體現的，也就是認證抵扣了多少申報的時候就體現多少的；
2、認證過的抵扣聯發票是每月認證收集後一次性裝訂的，並做好抵扣聯的封面，在上面寫上月份、納稅人名稱、金額、抵扣稅金、認證抵扣專用發票份數等即可。
❷ 已認證抵扣的進項稅如何退出
紅字增值稅專用發票開具規定
一、基本規定：
1、銷貨方如發生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的，應視不同情況按以下規定辦理：
（1）開票當月，購買方在未付貨款並且未作帳務處理的情況下，須將原發票聯和抵扣聯主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯作帳務處理，應在收到的發票聯和抵扣聯記帳聯上註明「作廢」字樣，並依次粘貼在一起，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。
（2）開票次月或以後月份，銷貨方已將記帳聯作帳務處理，但購貨方未作帳務處理，銷貨方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證；紅字抵扣聯和發票聯不給購貨方，與收回原抵扣聯和發票聯附在一起，作為開具紅字專用發票的依據，下月領購專用發票時提交稅務機關核查。
2 、銷貨方如發生退貨、銷售折讓，但購貨方已作帳務處理，不能退回原來的發票聯、抵扣聯時，處理如下：
（1）銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》後，方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發票後，應視紅字專用發票所註明的增值稅額從當期進項稅額中扣減，造成不納稅或少納稅的，屬於偷稅行為。
(2)在未收回專用發票抵扣聯及發票聯，購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發票。處理方法:購貨方應按規定進行帳務處理並抵扣進項稅額，然後進行退貨處理，到主管稅務機關開具進貨退出及索取折讓證明單，交銷貨方開具紅字專用發票，購貨方憑紅字專用發票的發票聯、抵扣聯沖減進項稅額。
《國家稅務總局關於進一步做好增值稅納稅申報「一窗式」管理工作的通知》規定：銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記賬聯作賬務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。
二、其他說明
1、根據《中華人民共和國發票管理實施細則》三十四條：開具發票後，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票並註明「作廢」字樣或取得對方有效證明；發生銷售折讓的，在收回原發票並註明「作廢」字樣後，重新開具銷售發票。
2、對於僅是發票票面錯誤，而不是銷貨退回需要開具紅字發票的，在上級局未有明確前，暫比照銷貨退回開紅字發票的規定來處理。
3、銷貨方開出發票，且已將抵扣聯和發票聯交於購貨方，但在次月初抄稅時誤點作廢。應及時電話通知購貨方。
❸ 進項稅已認證，未抵扣，怎麼辦
未抵扣的發票已入賬，稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中，下月抵扣後再轉到進項稅。
進項發票沒有抵扣有兩種情況：1、已認證未申報，2、未認證未申報
❹ 已認證的進項稅怎麼辦進項稅轉出
已經認抄證抵扣，根據情況分別做以下處理：
業務本身出錯，比如未發生或發生的金額不符，這種情況應該退回發票重新開具，因為已經認證，所以需要主管稅局機關出具證明，然後退回，賬務處理時沖抵已經做進項的稅額。
業務沒錯發票也沒錯，只是規定不能認證抵扣的稅額由於操作人員業務不熟導致已經認證，則在發現的月份做進項轉出處理，屬於改變用途不享受抵扣。
❺ 已認證的進項稅怎麼辦進項稅轉出
已認證的進項稅，如果沒有作進項抵扣賬務處理，不存在進項稅額轉出；已認證的進項稅並進行了進項稅額抵扣賬務處理，按照現行政策規定不允許抵扣的進項稅額，應作進項稅額轉出處理，將應轉出已抵扣的進項稅額，計入不得抵扣進項稅項目的成本或費用項目中。還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發 票，在取得重新開具的增值稅專用發 票前，已認證抵扣的進項稅額，也應按規定作轉出處理。
借：原材料（固定資產或在建工程、製造費用、管理費用等）
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》以及《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》的規定，「進項稅轉出」是在已購進的貨物發生以下情形之一時，所購進貨物的進項稅將不允許抵扣，已經抵扣的要轉出：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
❻ 認證後的進項發票怎麼處理
對於進項發票認證後，可以這樣處理：
專票拿到後做：
借：原材料（包裝物等）
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款等
不過，需要注意如果認證後不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進項轉出科目
借：原材料等
貸：應交稅費-應交增值稅-進項轉出
(6)進項已認證擴展閱讀：
應交增值稅
1、企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目。
按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。
2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額。
貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
5、企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記「材料采購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
❼ 進項發票已認證，現在需退貨，怎麼辦
需要購貨方在稅復控發票開票軟體里先制開具增值稅紅字發票信息表，再把增值稅紅字發票信息表上傳到國稅伺服器後；把取得紅字發票信息表編號給銷售方。
(7)進項已認證擴展閱讀：
符合作廢條件的（同時符合以下條件），發票註明作廢，開票軟體註明作廢。
（一） 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
（二） 銷售方未抄稅並且未記賬；
（三） 購買方未認證或者認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用發票代碼、號碼認證不符」。
❽ 已經認證的進項發票要求退回怎麼處理
如果是當月開出的發票（認證未記帳），購貨方要到主管國稅局做取消認證處理,然後將發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方，銷貨方可將退回的發票聯和抵扣聯以及銷貨方的記帳聯連同開票系統內的開票信息一同作廢（如果不取消認證，開票的當月也不能在開票系統作廢發票），然後銷貨方將重新開具一份正確的發票給你企業。
如果購貨方已經認證並記帳，無論是開票的當月還是以後的月份，由於發票聯和抵扣聯無法退回，購貨方要到主管國稅開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》，銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出或索取折扣折讓證明單》，開具負數發票，然後再開具一份正確的發票，負數發票和重新開具的正確發票的發票聯和抵扣聯都要給購貨方認證並入帳，購貨方主管國稅定期到開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業核實負數發票是否入帳並抵減當期進項。
如果是開票的次月（無論是否認證只要未記帳），只能將發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方，購貨方開具負數發票沖減自己的收入（因為開票系統隔月不能作廢發票），然後銷貨方將重新開具一份正確的發票給你企業。
(8)進項已認證擴展閱讀：
依據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）
購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱「新系統」）中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一並作為記賬憑證。且注意已認證抵扣的藍字發票不得退回銷售方。
❾ 進項發票開錯但已經認證了怎麼辦
進項發票已認證抄抵扣，發現錯誤，已不符合作廢條件，一般由購貨方發起申請開具紅字發票。
購買方向其主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，經主管稅務機關審核後，取得《開具紅字增值稅發票通知單》，《通知單》應與《申請單》一一對應。購買方就必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待收到銷售方的紅字發票是與留存的《通知單》一並作為記賬憑證。
銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。
個人觀點，僅供參考。
❿ 已認證且需要轉出的進項稅額 已經正常抵扣了怎麼辦
已經認證抵扣，復根據情況制分別做以下處理：
一、業務本身出錯，比如未發生或發生的金額 不符，這種情況應該退回發票重新開具
因為已經認證，所以需要主管稅局機關出具證明，然後退回，賬務處理時沖抵已經做進項的稅額
二、業務沒錯發票也沒錯，只是規定不能認證抵扣的稅額由於操作人員業務不熟導致已經認證，則在發現的月份做進項轉出處理，屬於改變用途不享受抵扣。
你在上面列出的分錄正是這種情況的處理。