重新認證發票

A. 已認證的發票開錯，重新開怎麼做進項稅額轉出

既然對方已經認證，已經不符合作廢條件。建議按照下列規定在次月開具紅字增值稅回專用發 票沖回，然答後再開正確發 票。因為開紅字發 票沖回，不需要作進項稅額轉出。

國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發 票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）：

第十四條 一般納稅人取得專用發 票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發 票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。

《申請單》所對應的藍字專用發 票應經稅務機關認證。

第二十條 同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：

（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅並且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用發票代碼、號碼認證不符」。

B. 已經認證的發票能否取消認證

已認證通過的發票，不可以取消認證，由於現在的認證系統是實時上傳，只要認證通過，稅務系統就記錄下稅額，不可撤銷。

如果納稅人無法確定是否屬於可以勾選抵扣法的單位，可以在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，登錄增值稅發票查詢平台。

(2)重新認證發票擴展閱讀：

目前D級納稅人使用勾選系統只能進行通行費電子發票的勾選確認，對於其他增值稅專用發票還不能使用，只能去大廳認證，非常的不方便。

為了減輕納稅人的負擔，讓企業更好的享受改革帶來的優惠政策，因此，也是建議能讓D級企業也能使用勾選系統進行增值稅專用發票的認證。

增值稅一般納稅人取得符合規定的通行費電子發票後，應當自開具之日起360日內登錄本省(區、市)增值稅發票選擇確認平台，查詢、選擇用於申報抵扣的通行費電子發票信息。

注意：進行勾選確認或認證相符的增值稅專用發票，納稅人應在認證相符或勾選確認的次月納稅申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。

C. 已經認證的發票如何作廢重開

1、已認證的發票，發票聯和抵扣聯不能退回銷貨方。
2、銷貨方已重開發票回的，原來已認答證的那張發票作進項轉出。
3、新開來的發票認證後，可以抵扣。

已認證的專用發票發現開具有問題，開票方企業不能再將發票作廢重新開具了，只能由您企業在防偽稅控開票系統中開具紅字發票申請單，再拿開具的申請單及申請單的電子數據到主管稅務機關辦理紅字發票通知單，開票方企業憑通知單開具紅字發票，然後再按正確內容重新開具藍字發票給企業。

D. 作廢當期納稅申報,是否可以返回重新勾選發票認證

1、增值稅專票報完稅後，征期內勾選確認了，發票不會作廢。即然已報完稅那麼就無法作廢了回。
2、作答廢增值稅專用發票最重要的是在開票系統里作廢，在發票填開窗口裡有個發票作廢一欄，單點需要作廢的發票，將其點成深色，再點擊下面的作廢按鈕，這張發票就在稅務系統里作廢了，這才叫真正的作廢，就可以不用上稅了。
3、作廢發票必須是當月的發票，如果跨月的發票，是不可能作廢的（金稅系統里是不認可的），只能採取開紅字的方式沖掉該發票。

E. 增值稅發票已認證需退回重開怎麼辦

已認證的增值稅發票是不能退回重開的，如果發票有錯誤需要重開的話，由你公司申請紅字發票信息單，待稅控系統核准後交給銷貨方（購方同時做進項轉出），銷貨方開具負數發票沖減多開的發票收入後在重新開具發票。

依據如下：
關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知
國稅發[2006]156號
......
第十四條 一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。
《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。
經認證結果為「認證相符」並且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。
經認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用發票代碼、號碼認證不符」的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
第十五條 《申請單》一式兩聯：第一聯由購買方留存；第二聯由購買方主管稅務機關留存。
《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。
第十六條 主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核後，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》，附件4）。《通知單》應與《申請單》一一對應。
第十七條 《通知單》一式三聯：第一聯由購買方主管稅務機關留存；第二聯由購買方送交銷售方留存；第三聯由購買方留存。
《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。
《通知單》應按月依次裝訂成冊，並比照專用發票保管規定管理。
第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與留存的《通知單》一並作為記賬憑證。屬於本規定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出。
第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。
紅字專用發票應與《通知單》一一對應。
......

F. 發票已認證但忘記抵扣怎麼辦

按規定輔導期納稅人認證的發票，月末出交叉比對稽核結果，然後次月抵扣，次月未抵扣的發票，不允許抵扣，比對結果通知書上寫的很明白。做進項稅額轉出吧。

G. 如果增值稅發票驗證沒通過，改正了還能第二次上傳嗎

可以重新上傳的。

第一次掃描錄入後認證未通過時，可以進行第二次重新掃描錄入，然後再重新認證當前數據的，保存當前增值稅發票信息時就會自動覆蓋掉第一次所保存的內容的。

在網上認證未通過增值稅專用發票，傳到稅務伺服器需要有個傳輸更新時間或網路原因，在第二天稅務大廳會查詢到，需要帶著發票到國稅局辦稅服務廳查詢一下，看是否已經傳入國稅局伺服器，如果已經有信息就按認證通過在10月份抵扣，如果國稅局沒有信息，就需要重新認證。

(7)重新認證發票擴展閱讀：

發票認證注意事項：

1、小規模納稅人不可以認證抵扣進項稅額，有一般納稅人才可以認證抵扣，若是小規模納稅人取得了專票，可以按照價稅合計金額計入成本中。

2、超過認證期的發票，特殊情況下經過批准，可以認證，增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的。

3、經主管稅務機關核實、逐級上報，由省國稅局認證並稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

4、當月認證抵扣後開票方誤操作將該發票作廢，銷售方稅務機關應對其進行未按規定作廢發票處理，不應要求購買方退回已作廢專用發票發票聯和抵扣聯。

參考資料來源：網路-增值稅認證

參考資料來源：網路-網上認證

參考資料來源：網路-增值稅專用發票

H. 發票認證不了，如何重新認證

可以第二次在企業電子報稅系統里重新認證，如果認證還是不通過，就只有到稅務局納稅大廳認證了。

I. 增值稅專用發票認證之後能不能刪除之後重新認證

如果是納稅人自行通過網上認證，需要刪除認證信息，必須當天到你的主管稅務機關納稅服務大廳說明情況並申請刪除發票的認證信息；如果是在納稅服務大廳直接認證，可當時刪除發票的認證信息。

無論哪種情況，必須是在當天刪除發票的認證信息。

J. 已經認證的進項發票要求退回怎麼處理

如果是當月開出的發票（認證未記帳），購貨方要到主管國稅局做取消認證處理,然後將發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方，銷貨方可將退回的發票聯和抵扣聯以及銷貨方的記帳聯連同開票系統內的開票信息一同作廢（如果不取消認證，開票的當月也不能在開票系統作廢發票），然後銷貨方將重新開具一份正確的發票給你企業。

如果購貨方已經認證並記帳，無論是開票的當月還是以後的月份，由於發票聯和抵扣聯無法退回，購貨方要到主管國稅開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》，銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出或索取折扣折讓證明單》，開具負數發票，然後再開具一份正確的發票，負數發票和重新開具的正確發票的發票聯和抵扣聯都要給購貨方認證並入帳，購貨方主管國稅定期到開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業核實負數發票是否入帳並抵減當期進項。

如果是開票的次月（無論是否認證只要未記帳），只能將發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方，購貨方開具負數發票沖減自己的收入（因為開票系統隔月不能作廢發票），然後銷貨方將重新開具一份正確的發票給你企業。

(10)重新認證發票擴展閱讀：

依據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）

購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱「新系統」）中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一並作為記賬憑證。且注意已認證抵扣的藍字發票不得退回銷售方。