待認證進項稅科目

㈠ 待抵扣進項稅額」和「待認證進項稅額」科目的區別

上述分錄錯誤
。不是商貿企業輔導期，無需做待抵扣進項稅額。
上月內認證的發票，上月就容要記賬。
借：原材料78557.40
應交稅費——應交增值稅（進項稅）13354.76
貸：現金91912.16
本月開了70940.17的增值稅專用發票。
借：應收賬款70940.17
貸：主
營業務收入60632.62
應交稅費——應交增值稅10307.55
應交增值稅=10307.55-13354.76=-3047.21元<0，那麼本月應交增值稅=0，3047.21元留以後月份抵扣，不用再做會計分錄。

㈡ 如何合理運用「待認證進項稅額」會計明細科目

待認證進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。

㈢ 增值稅專用票當月未認證抵扣，但是要入賬，請問該用什麼科目

借：費用等科抄目

其他應付款

貸：銀行存款

下月認證了 在沖回其他應付款

借：應交稅金

貸：其他應付款

認證當月賬務處理是：

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

(3)待認證進項稅科目擴展閱讀：

企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。

購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。

㈣ 待認證進項稅會計分錄

待認證進項稅認證後會計分錄如下：
1、取得進項票當月認證
借：相關科目
應交稅費—應交增回值稅（待答認證進項稅額）
2、待認證進項稅額轉入抵扣時
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）

㈤ 待認證進項稅認證後如何做會計分錄

一、待認證進項稅認證後會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：相關科目

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

二、進項增值稅發票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入」應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅「科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過後，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

(5)待認證進項稅科目擴展閱讀：

一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的。

取得增值稅專用發票時，應借記相關成本費用或資產科目，借記「應交稅費——待認證進項稅額」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目，經稅務機關認證後，應借記相關成本費用或資產科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。

㈥ 待抵扣進項稅科目為負的是什麼原因

1、上月來認證的發票，上月就自要記賬。

借：原材料

應交稅費——應交增值稅（進項稅）

貸：現金

2、本月開了的增值稅專用發票。

借：應收賬款

貸：主 營業務收入

應交稅費——應交增值稅。

(6)待認證進項稅科目擴展閱讀：

待抵扣進項稅：

企業的有些進項稅是可以抵扣的，每月月初主管會計拿上個月的進項稅發票去國稅局申請退稅，但同時每個月你也需要交增值稅，如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少，就要留到下個月抵扣，也就是不會出現國稅局倒找給你錢的狀況。

舉個例子給你:比如本月你企業上交增值稅100萬，本月你購進固定資產可以得到進項稅退稅110萬，那麼本月你只能得到100萬的退稅，剩下的10萬就是待抵扣的進項稅。

東北地區增值稅轉型沒有對財政造成太大的影響就是因為很多企業的增值稅增量少不足以抵扣那麼多進項稅，造成待抵扣進項稅還有很大一部分。例如2005年一季度，東北地區新增固定資產投資額85.77億元，進項稅發生額12.38億元，上年留抵的進項稅5.53億元。

國稅已辦理退稅8.69億元，抵減欠稅3442萬元，兩者合計9.03億元，結轉到下期抵退的進項稅8.88億元。

㈦ 待抵扣進項稅額和待認證進項稅額科目的區別

待抵來扣進項稅額是指尚未進自行抵扣的進項稅，例如購進不動產，進項稅額為100，購進當期只允許抵扣60%，即60，剩餘30%要在第二年才允許抵扣，即30就是待抵扣進項稅額。

待認證進項稅額是指由於某些原因還沒有在稅務系統中進項認證。

㈧ 「待抵扣進項稅額」和「待認證進項稅額」科目的區別是什麼

1、含義上的區別

「待抵扣進項稅額」明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

「待認證進項稅額」為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

2、內容上的區別

「待抵扣進項稅額」的具體內容有：核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。

「待認證進項稅額」的具體內容有：一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的。

3、會計分錄的區別

「待抵扣進項稅額」借記「應交稅費—待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤後，借記「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費—待抵扣進項稅額」科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅費—待抵扣進項稅額」。

「待認證進項稅額」借記「應交稅費—待認證進項稅額」科目，貸記「銀行存款」等科目，經稅務機關認證後，先轉入「進項稅額」專欄，借記「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費—待認證進項稅額」科目。

㈨ 待抵扣進項稅放什麼科目

1、上月認證的發票，上月就要記賬。

借：原材料

應交稅費—版—應交增值稅（進項稅）

貸：權現金

2、本月開了的增值稅專用發票。

借：應收賬款

貸：主 營業務收入

應交稅費——應交增值稅

(9)待認證進項稅科目擴展閱讀

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記「應交稅費——待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤後，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費——待抵扣進項稅額」科目。

經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅費——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。

㈩ 待抵扣進項稅額放哪個科目

已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期版間從銷項稅額權中抵扣的進項稅額。如:2016年5月1日後取得的不動產在建工程13個月抵扣按60：40，40%的進項稅額要計入這個科目；輔導期進項稅額也計入這個科目。
這個科目是應交稅費下面的二級科目：應交稅費-待抵扣進項稅額。