購貨方收到銷貨方開票的紅字發票要認證嗎

A. 增值稅專用發票開紅字，跨月如何處理購貨方一定需要開拒收證明嗎

12月的發票，未認證。可以銷售方自己出具開票錯誤，申請開具紅字發票。只有11月的發票，未認證，才需要購貨方出具拒收證明。

B. 收到紙質的購貨方紅字發票通知單，我們作為銷售方如何在開票系統內開具紅字發票呢

之前的步驟按照正常開發票的流程就可以，在開具發票的步驟里有個紅字選項，點擊那個然後按要求輸入信息表編號就可以開具了。

C. 新版開票系統購買方申請填寫紅字發票信息表怎麼操作

一、增值稅專用發票開具紅字的情形及流程

（一）需要開具紅字的情形

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票。

（二）開具紅字的具體流程

1、《信息表》的填開

（1）購買方取得專用發票已用於申報抵扣的：購買方可在增值稅發票管理新系統(簡稱「新系統」)中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一並作為記賬憑證。

（2）購買方取得專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的：購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

（3）銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的：銷售方可在新系統中填開並上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

2、《信息表》的校驗

主管稅務機關**網路接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗**後，生成帶有「紅字發票信息表編號」的《信息表》，並將信息同步至納稅人端系統中。

納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

3、紅字專用發票的開具

銷售方憑稅務機關系統校驗**的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

二、增值稅普通發票開具紅字的情形及流程

（一）需要開具紅字的情形

納稅人開具增值稅普通發票後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的。

（二）開具紅字的流程

納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，不需要填開《信息表》，在開票系統中直接開具負數發票。

納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。

三、機動車銷售統一發票開具紅字的要求

（一）需要開具紅字的情形

1、納稅人開具機動車銷售統一發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合發票作廢條件或者因發生銷售折讓，需要開具紅字發票的。

2、購貨單位在辦理車輛登記和繳納車輛購置稅手續前丟失《機動車發票》的，應先按照《國家稅務總局關於消費者丟失機動車銷售發票處理問題的批復》（國稅函〔2006〕227號）規定的程序辦理補開《機動車發票》的手續，再按已丟失發票存根聯的信息開紅字發票。

（二）開具紅字的流程

納稅人需要開具紅字機動車銷售統一發票的，不需要填開《信息表》，在開票系統中直接開具負數發票。

紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。

四、相關熱點問答

（一）購買方已認證的增值稅專用發票，發生開具紅字的情形，需要退回銷售方嗎？

答：根據國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）第二十五條第一款規定：「用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。」

（二）超過認證期180天，系統能開具紅字增值稅專用發票嗎？

答：企業發生開具紅字情形的，系統中可以開具。

（三）2016年6月30日前開具的貨物運輸業增值稅專用發票，發生開具紅字情形怎麼處理？

答：1、已經認證的，由購買方申請開具增值稅專用發票信息表，給銷售方開具紅字增值稅專用發票（沒有認證的發票要先認證才可以在系統申請開具增值稅專用發票信息表。）

2、超期無法認證的，目前系統無法處理，建議納稅人等待總局下發補丁完善防偽稅控系統後，再進行相應處理。

D. 購貨方申請紅字發票後，銷售方怎樣在開票軟體里查到

由銷貨方申請開具負數發票的情況（前提是發票未認證，發票在180天的認證期內）內，具體情況如下容：
1、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息。
2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。
發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票後將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

E. 紅字發票需要認證嗎

紅字發票是不需要認證的。
依據國稅發〔2007〕18號文件，第三條：內
為實現容對通知單的監控管理，稅務總局正在開發通知單開 具和管理系統。在系統推廣應用之前，通知單暫由一般納稅人留存備查，稅務機關不進行核銷。紅字專用發票暫不報送稅務機關認證。
紅字發票：符合作廢條件的（同時符合以下條件），發票註明作廢，開票軟體註明作廢。
（一） 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
（二） 銷售方未抄稅並且未記賬；
（三） 購買方未認證或者認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用發票代碼、號碼認證不符」。

F. 對方開給我的增值稅發票已經認證怎麼沖紅字

1.先與銷售方取得聯系；

2.在你購買方的開票機系統里做1份紅字發票申請單：

（1）進入開票系統/紅字發票申請單/申請單填開/紅字發票申請單信息選擇/選購買方/選已抵扣/確定；

（2）紅字發票申請單填開/銷售方名稱稅號/商品名稱/數量（應該是負數）/單價（不含稅）/金額（不含稅，自動給出）/稅率及稅額自動給出/聯系電話（你的）/申請理由：發票號碼有誤；

3.做好了的申請單還需「申請單導出」，導出到桌面並拷到U盤；

4.把原來有誤的發票發票聯及抵扣聯原件及復印件，該發票的記帳憑證復印件及原件，付款給銷售方的記帳憑證原件及復印件，有該有誤發票的認證清單；

5.把以上的所有紙質的復印件加蓋單位的公章，寫上「與原件一致」字樣。

然後，帶上原件與復印件和U盤到你的稅務局，你稅局會開給你正式的負數發票通知單，你把該通知單給你的銷售方，他就可以開具負數發票了。 他再重新開一份正確的發票給你。

在你收到銷售方一負一正的發票後：負數發票作進項稅額轉出，正數發票正常入帳即可。

(6)購貨方收到銷貨方開票的紅字發票要認證嗎擴展閱讀：

使用標准：

（一）字跡清楚。

（二）不得塗改。

（三）項目填寫齊全。

（四）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

（五）各項目內容正確無誤。

（六）全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

（七）發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

（八）按照規定的時限開具專用發票。

（九）不得開具偽造的專用發票。

（十）不得拆本使用專用發票。

（十一）不得開具票樣與國家稅務總局統一制定的票樣不相符合的專用發票。

開具的專用發票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權拒收。

從發票開具資格來說，主要分為稅務代開和自行開票兩種。

稅務代開

當部分法人單位或個人沒有開發票的資格，可以前往稅務局開具發票，這就是稅務代開。（主管稅務機關代開時，要求現場繳稅；如果發票作廢，稅款退迴流程復雜、周期長。因此建議創業者們認真核查開票信息及客戶的開票需求。）

自行開票

當企業注冊完成後，就可以申請稅控和發票，擁有開發票的資格。之後公司再配備電腦和針式列印機設備，就可以開始自行開票了。

一般建議，只要公司有業務收入，就要盡早申請開票資格，自行開票。

G. 購買方開具紅字信息表後，當月沒有收到紅字發票需要做進項稅轉出嗎

購買方開具紅字信息表後，當月即使沒有收到紅字發票是需要做進項稅轉出的。（注意：前提是購買方真的已經開具了紅字信息表的情況下，若沒有就不需要做進項稅轉出。）

符合作廢條件的（同時符合以下條件），發票註明作廢，開票軟體註明作廢。

（一） 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二） 銷售方未抄稅並且未記賬；

（三） 購買方未認證或者認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用發票代碼、號碼認證不符」。

(7)購貨方收到銷貨方開票的紅字發票要認證嗎擴展閱讀

（一）發票因購貨單位信息輸錯的（包括稅號、名稱、地址等）除要提供證明原件之外，還需提供購貨單位的稅務登記證復印件。

（二）銷貨方將購貨方名稱開錯，如應開給A公司卻開給了B公司的，需發票上開具公司名稱的企業出具一份證明，說明發票代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發生此筆業務，並承諾此發票為認證抵扣；實際應接收發票的購貨方出具一份證明，說明公司向銷貨方購買貨物，未收到發票。

（三）購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復印件並加蓋對方公司公章。

（四）發票單價、數量、品名等開具錯誤的，除需提供證明之外還需提供原訂單復印件並加蓋公章。

（五）發票重復開具的，除提供上述資料外還需提供以前開具的發票記賬聯復印件。

H. 銷貨方開票有誤，購貨方當月已認證，是開紅字發票還是直接作廢

按現行增值稅專票管理辦法規定，不論發票是否正確，只要票已經購方認證抵扣，就必須由購方申請紅票信息單，不能自行作廢，否則就是未按規定開具發票。

I. 紅字發票購貨方已抵扣申請部分金額沖紅字發票銷貨方怎麼開票

收到收貨方提供的開具紅字發票所需要的信息表後，在開票系統里的開票界面選擇紅字選項，輸入信息表編號就可以開具紅字發票了。

J. 購買方已抵扣的發票怎麼申請開具紅字發票

購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下專簡稱「新系統」）中填開屬並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件）。

在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一並作為記賬憑證。

購買方取得專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。