當月進項未認證怎麼辦

❶ 當月收到的進項發票未認證 怎麼入賬

計入」預付賬款—尚未認證的增值稅進項稅額「科目。

❷ 進項發票過月未認證該怎麼辦

入了帳沒認證的話，看你那邊稅局管理嚴格否，我們這邊認證抵扣跟會計入帳是分開的，可能入帳但還沒抵扣，可能已抵扣但還沒入帳。

❸ 若增值稅一般納稅人當月的進項發票沒認證，應該怎麼做賬務處理

1.進項發票未認證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費—待抵扣增值稅進內項

貸：銀行存款/應付賬款

2.認證容通過，抵扣時做分錄：

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費—待抵扣增值稅進項

3.注意：發票開出180天內，必須認證抵扣。

❹ 對於已入賬但未認證抵扣的進項稅額怎麼處理

未抵扣的發票已入賬，稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中，下月抵扣後再轉到進項稅。

將帳本上的稅額轉出

借:應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

下月認證後

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額

(4)當月進項未認證怎麼辦擴展閱讀

進項發票沒有抵扣有兩種情況：

1、已認證未申報

2、未認證未申報

對於這兩種情況，國稅局專門出了國家稅務總局公告2011年第78號：

一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已採集上報信息但未按照規定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書「先比對後抵扣」管理辦法的增值稅一般納稅人，

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬於發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。

二、客觀原因包括如下類型：

（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；

（二）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續；

（三）稅務機關信息系統、網路故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣；

（四）由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致未能按期申報抵扣；

（五）國家稅務總局規定的其他情形。

❺ 增值稅發票當月認證沒抵扣怎麼辦,申報表未填寫，有辦法處理嗎

沒有辦法，仍按照現行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關規定執行。

當月增值稅專用發票沒有認證抵扣進項稅額時，填制申報表時是只能根據表格上的內容來處理的，進項稅額和銷售項稅額都是國稅局的伺服器里取數據的，所以沒有辦法處理的。只要增值稅專用發票還在有效的認證期限內，都是沒有關系的；當月沒有認證可以放到下個月再認證抵扣的。

根據《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》：

三、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票、機動車銷售統一發票以及海關繳款書，未在規定期限內到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

四、增值稅一般納稅人丟失已開具的增值稅專用發票，應在本通知第一條規定期限內，按照《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發[2006]156號）第二十八條及相關規定辦理。

增值稅一般納稅人丟失海關繳款書，應在本通知第二條規定期限內，憑報關地海關出具的相關已完稅證明，向主管稅務機關提出抵扣申請。主管稅務機關受理申請後，應當進行審核，並將納稅人提供的海關繳款書電子數據納入稽核系統進行比對。稽核比對無誤後，方可允許計算進項稅額抵扣。

(5)當月進項未認證怎麼辦擴展閱讀：

根據《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》：

一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

二、實行海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關繳款書）「先比對後抵扣」管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關繳款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據）申請稽核比對。

未實行海關繳款書「先比對後抵扣」管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關繳款書，應在開具之日起180日後的第一個納稅申報期結束以前，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

❻ 當月進項未認證,下月認證抵扣,怎樣做賬

在實際操作中，其來實發生做賬源與認證不同期的情況，其實是很正常的，當然，一般為了省麻煩，最好不要不跨期。如果跨期了，自己記賬記清楚，說得清楚是怎麼回事就可以了。但是納稅申報的時候，就不能按賬上的進項稅額填寫了，而是實際認證的金額。
一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

❼ 進項票當月未認證已入賬該怎麼辦

1.可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入」應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅「科目里即可，會計分錄如下：
借：原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅
貸：應付賬款/應付貨款
2.在第二個月把抵扣聯認證抵扣過後，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：
借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

❽ 銷項發票已開進項發票當月未認證怎麼辦

如果銷項發票當月不能作廢，只能按銷項發票的稅額交納增值稅。

進項發票的認證有效期為180天，可以在下月進行認證，本月只要交納銷項發票的稅額。

銷項發票：就是你賣東西給別的公司，你開票給人家（也就是說你賣出東西，開票給買你東西的人）。

主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下也可使普通發票。普通發票由行業發票和專用發票組成。

適用於某個行業和經營業務，如商業零售統一發票、商業批發統一發票、工業企業產品銷售統一發票等；後者僅適用於某一經營項目，如廣告費用結算發票，商品房銷售發票等。

普通發票的基本聯次為三聯：第一聯為存根聯，開票方留存備查用；第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證；第三聯為記賬聯，開票方作為記賬原始憑證。

增值稅專用發票是我國實施新稅制的產物，是國家稅務部門根據增值稅徵收管理需要而設定的，專用於納稅人銷售或者提供增值稅應稅項目的一種發票。

專用發票既具有普通發票所具有的內涵，同時還具有比普通發票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證。

而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關鍵性作用。

❾ 上月進項發票未抵扣也未認證該怎麼辦

國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發[2003]17號）
一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
五、增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條和第四條規定抵扣進項稅額的，稅務機關按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定予以處罰。
在修訂後的《增值稅專用發票使用規定》（國稅發〔2006〕156號） 及《關於修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發[2007]18號）在相關的規定中也沒有關於購貨方取得的增值稅專用發票超過90天未到稅務機關進行認證或在認證的當月未抵扣的問題予以明確。即不能退回開具的企業，也不能由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。實際工作中這兩種情況還是會不時出現，尤其是超過90天未認證的情況比較多，對於這一問題，相關法規中即無懲罰性的規定，也無超出認證期限該如何處理的規定，使對於這一問題的規定 處於一種真空的狀態。以至出現這種問題時，稅務機關不知該如何處理，納稅人更是不知如何是好。
多數的情況下，只能讓納稅人不抵扣進項稅額，而將已過認證期限或抵扣期限的發票所記載的進項稅額轉入相關的成本的方式進行帳務處理。但使這樣作其實也沒有文件明確的規定。而且這種情況在實際操作中也很容易產生問題。因為納稅人取得的這類發票，未經稅務機關認證確認，不能確定發票的真偽。很容易產生虛開發票的問題。不能抵扣稅額，但按上述的方法，卻還要在所得稅前扣除購進貨物的成本。仍然存在很大的隱患。有可能造成所得稅流失。
而且這一規定對於稅務機關和納稅人也存在不很嚴密的地方。如果納稅人在超過90天的認證期限後到稅務機關認證，金稅工程系統以無法認證，但系統中並無相應的記載，如果稅務機關的相關人員給這種發票加蓋了無法認證的印章，在無法驗證的情況下，納稅人仍可以以無法認證的理由到稅務機關開具紅字增值稅專用發票進行處理。
現在總局正在准備修改發票管理辦法，應該在新修訂的發票管理辦法中加以明確。有兩種方法可供參考：如果金稅工程系統中對於企業的報稅信息的保存期限可以適當延長或本來刪除期限就超過三個月的話，可以考慮對於認證期限給予一個過渡期，對於超過三個月未認證的增值稅專用發票可以規定給予一定的處罰。然後可以在半年內給予認證，認證通過後。在相關的處罰執行後可准予抵扣。對於超過半年內仍未認證的的增值稅專用發票明確作廢，即不能抵扣進項稅額，也不得作為費用入賬。如果金稅工程中存儲的信息量過大，可以考慮對於已經比對通過的企業報稅信息在3個月後刪除。而對於沒有認證信息，未進行比對的已開具的增值稅專用發票信息保留至六個月。過六個月仍沒有認證信息的則從系統中刪除。如果上述方案無法實行，那就採用第二種方案，就是明確超過90未認證的發票一律作廢。對於認證當月未抵扣的增值稅專用發票也要作出明確的規定。讓稅務機關和納稅人都有章可尋。

❿ 銷項發票已開進項發票當月未認證怎麼辦

規帳務處理原則是：憑單做帳。也就是有發票的就要做帳，沒發票的就不

能做帳：

當月貨款已付，但進項發票沒到，可以根據購銷合同等有關資料，估價入帳。但是不能登記進項稅額。凡是涉及到進項和銷項的，都要有增值稅發票為原始憑證。

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款

然後在下月初馬上沖銷這筆分錄。如下月末還沒收到貨，再重新估價入帳。

《財政部關於增值稅會計處理的規定》財會[1993]83號規定：14.「應交稅金——應交增值稅」科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和實際已繳納的增值稅;貸方發生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅;期末借方余額，反映企業多繳或尚未抵扣的增值稅;尚未抵扣的增值稅，可以抵頂以後各期的銷項稅額;期末貸方余額，反映企業尚未繳納的增值稅。

(10)當月進項未認證怎麼辦擴展閱讀

銷項發票當月不能作廢，只能按銷項發票的稅額交納增值稅。

進項發票的認證有效期為180天，可以在下月進行認證，本月只要交納銷項發票的稅額。

銷項發票：就是你賣東西給別的公司，你開票給人家（也就是說你賣出東西，開票給買你東西的人）。

主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下也可使普通發票。普通發票由行業發票和專用發票組成。