設計新型稅

① 關於設計費要交什麼稅稅率是多少 謝謝！

設計費收入應繳納營業稅（5%）及附加稅費。附加稅費以實際繳納營業稅為計稅依據繳納，分別為城市維護建設稅、教育費附加（3%）以上兩項外資企業不徵收）和地方教育附加（1%）。

城市維護建設稅按區域設定不同的稅率，納稅人所在地在市區的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。

應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標准（500萬）的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

根據《營業稅改增值稅試點方案》的規定，交通運輸業、建築業等適用11%的稅率，租賃有形動產等適用17%稅率，其他部分服務業適用6%稅率。

(1)設計新型稅擴展閱讀

一、本科目核算企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅將計入"稅金及附加"不再計入「管理費用」科目核算。

二、企業按規定計算確定的與經營活動相關的稅費，借記本科目，貸記「應交稅費」等科目。企業收到的返還的消費稅、營業稅等原記入本科目的各種稅金，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

三、期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。由於分期收款銷售商品核算方法與以前不同，新增加科目「長期應收款」 。

② 關於設計費要交什麼稅

設計費收入抄應繳納營業稅（5%）及附加稅費。附加稅費以實際繳納營業稅為計稅依據繳納，分別為城市維護建設稅、教育費附加（3%）以上兩項外資企業不徵收）和地方教育附加（1%）。
城市維護建設稅按區域設定不同的稅率，納稅人所在地在市區的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。
請採納答案，支持我一下。

③ 設計公司該交多少稅

應交營業稅=10000/1.03*3%=291.26元
應交城建稅=291.26*7%=20.39元
應交教育費附加和地方教育費=291.26*（3%+2%）=14.56元
還有其他稅費。

④ 設計費是需要開增值稅發票嗎稅率一共多少

小西問我，她來還會出現嗎？自我說不知道。小西笑了，說：她根本不屬於這個城市，她只是這里的一個過客。

也許小西說的對，有些人一旦錯過就是一生一世。可是，站在時光的邊緣，沉澱過往，我總會頻頻回首，回首那些影響我一生的往事。

03】

小西是師范學院音樂系的學生，她喜歡唱歌跳舞，還經常帶我到她們學校教我跳舞。我的舞技特差，教了無數遍還是接二連三地踩小西的腳。我恨自己太沒出息，可小西的耐心超好，依然不厭其煩地指導我。

一曲下來，我累的滿頭大汗。小西總是第一個跑出去為我買可樂，盡管我說不渴。看她洋溢的心情，我卻不知所措。准確的說，小西不是我喜歡的那種女孩兒，她始終無法帶給我心跳的感覺。也許，在我的生命里，她只是充當了一個過客的角色。來則來，走也不會給我留下任何感情的糾葛。

⑤ 設計製作屬於營改增范圍嗎，增值稅率是多少

屬於，增值稅率是小規模3%，一般納稅人6%

⑥ 設計費都需要繳納什麼稅呢

1、個人承接的設計費：

取得的技術設計費屬於勞務報酬收入。

勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用；每次勞務報酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。

應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數

1不超過2萬元部分 20 0

2超過2萬至5萬元部分 30 2000

3超過5萬元部分 40 7000

2、公司承接的設計費：

（1）設計公司開設計費需要繳3%的增值稅；

城建稅=增值稅*7%或5%

教育費附加=增值稅*3%

地方教育費附加=增值稅*2%

企業所得稅等於利潤的25%

（2）2019年國家有稅收優惠政策，每月營業額10萬以下可免繳增值稅。

國家稅收優惠政策：

政策依據：《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

提高小規模納稅人的免稅銷售額。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。

⑦ 設計公司繳納哪些稅費

根據《營抄業稅暫行條例》相關注釋，設計勞務屬於營業稅「服務業」稅目的應稅行為，營業稅稅率5％。單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統一稱承包人）發生應稅行為，承包人以發包人、出租人、被掛靠人（以下統稱發包人）名義對外經營並由發包人承擔相關法律責任的，以發包人為納稅人，收取的管理費屬內部分配行為，不征營業稅；否則以承包人為納稅人，收取的管理費按「服務業」征營業稅。 以上答復供參考。謝謝！

⑧ 我國新型稅收征管格局是什麼

試論地市級國稅系統稅收征管格局的重組（《江蘇國稅調研》總第26期）

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口江蘇省國家稅務局蘇南片科研課題組

內容提要：從當前稅收征管現狀分析，現行征管機構設置的不盡科學，職能界定不盡合理，業務流程不盡順暢，是造成「疏於管理，淡化責任」痼疾的主要成因。隨著稅收信息化的發展，地市級國稅局內設「徵收數據集中管理中心，分片設置屬地管理的征管分局，獨立設置條線管理的一級稽查機構」的稅收征管格局，或許是解決科學征管布局，合理界定職能，優化重組業務問題的較為理想的方案。

一、現行地市級國稅征管模式的利弊分析

我國稅收征管改革自1998年以來經歷了三次重要轉型，現行「集中徵收、劃片管理、一級稽查」的征管格局，是稅收征管朝著專業化、集約化、信息化方向的最重要的一次轉型。新征管模式是屬於按征、管、查職能分類設置機構的，同時引入了「優化服務」和「計算機網路依託」這樣一些非組織性措施和行政行為及技術要求，對純職能分離的專業化組織性缺陷進行了修補，應該說是一種實現管理規范化的優化選擇。

三次轉型，標志著我國的稅收征管改革正隨著我國市場經濟的發展而步步深入，日益體現出巨大的優越性：一是以信息化為手段的稅收征管日益現代化。二是以專業化為方向的稅收征管日趨集約化。三輪征管改革，顯示了稅收征管由「一員統管」至「分兵把守」再到以事設崗、專業化管理的發展軌跡，征、管、查實行專業化管理的新征管模式，體現了機構精簡、效能提高、管理規范的特點，是市場經濟條件下稅收征管的必然選擇。三是以法制化為要求的稅收征管日呈規范化。隨著稅收法制化建設不斷取得進步，稅收征管的理念、體制、行國、崗責等各環節都按照法制化的要求在日趨完善，稅收征管的制約性、規范性得到了普遍的強化。現行征管模式上收、分解稅收執法權力，強化稅收監控管理，形成征、管、查三個系列既相互聯系，又相互制約的有機整體，為分權制約、明晰職責，增強稅收管理內部制約和監控能力創造了條件。

然而，盡管稅收征管改革在十幾年內取得了歷史性的進步和突破，可稅收征管體制上不統一順暢，機制上「疏於管理、淡化責任」，管理上征管成本居高不下，執法環節上缺乏有效監督等深層次的矛盾與問題依然沒有得到徹底的解決。著重表現為：

——征管機構設置沒有統一規范。全國沒有統一定型的征管機構設置標准，各省、各地區，甚至一個省、乃至一個地區的機構設置數量、名稱、管轄都不盡一致，直接導致了職能分配交叉、業務組合重疊，給稅收征管人為造成了管理上的不順及混亂。如：省級國稅局分設流轉稅處與所得稅處，但各地級局流轉稅與所得稅均合一為稅政管理處；地級局均保留計財處，但到縣級局均取消了計財科，由徵收分局直接擔負稅收計財職能。這些不配套容易形成管理間的矛盾和指揮間的不暢。

——征管業務組合銜接不暢。現行的征管查外分離模式將稅收征管的職能分解在征、管、查不同的部門，缺少稅務機關與納稅人之間有機緊密的「鏈接」要求，而實際上稅收征管的整體鏈條難以完全割裂，在目前征管查系列職能關系尚未理順的情況下，必然導致征管查協作不夠，銜接不暢，效能下降，並難以在征與管部門間明晰地分解和劃分征管質量考核指標。如：征管資料的管理與使用矛盾。徵收分局作為稅收征管的前道，納稅人的申報資料等一般由徵收分局或稅務代理部門受理，但真正使用這些資料的卻是管理分局，這樣，征管資料在歸集、整理、傳遞中往往出現徵收部門「照單全收」，管理部門發現資料殘缺時，「一傳手」與「二傳手」間互相推諉責任的問題，直接損害了征管基礎；再如：稽查選案與檢查難的矛盾。實行一級稽查後，一方面稽查選案信息主要依賴於徵收與管理部門提供，由於征管兩部門不具有稽查職責，再加上本身監控乏力，所以提供的信息往往缺乏針對性；另一方面，將管理型、服務型的稽查職責都落於稽查局，從而造成稽查主要精力分散，不能集中力量組織開展打擊型的檢查，直接影響稽查效能；另外，作為具有催報催繳職責的管理分局，對清欠中逾期不繳的對象申請司法強制執行時，憑籍的是徵收分局開具的稅票，這樣就造成了申請執行主體與作出具體行政行為的主體不一致的矛盾。徵收分局與管理分局同樣具有執法主體資格，但在現行模式下，徵收分局應有的執法主體地位和作用幾乎得不到體現，成為了一個完全受理型的事務型單位。

——征管職能分工弱化稅源監控。現今模式下，由於存在著稅收征管主要依賴稅務部門單一進行稅源監控，所取得的信息不能完整反映企業經營和運行狀況，以及征管信息源單一來自於納稅人手工信息，所需征管信息資源失真的兩大弊端，稅收征管對外部稅源的直接有效的監控職能作用有所弱化。征管的職能分工上缺少國地稅之間、稅銀之間、稅企之間及稅務與工商、公安、海關、外貿、政府主管部門等之間的合理分工與協調聯系；國稅部門「坐堂」式徵收的管事方式，對征管基礎資料只是被動受理、被動審核，企業的重要信息事項如法人變更、經營地址變更、企業改制、經營現狀等信息，稅務機關不能及時掌握，對征管基礎資料的真實性、合理性缺乏動態和有效的掌握及分析，稅務信息的靜態、滯後、虛假與現行征管模式的質量要求很不對稱。

——信息化的依託作用不能有效發揮。目前，稅收征管的計算機應用水平尚停留在稅務登記、納稅申報、稅款徵收、發票管理及計會統核算的錄入；輸出、開票等淺表層，對稅源監控、征管信息管理、分析、數據處理、以及對稅收執法責任的監督、考核等功能的開發和運用還遠遠不夠，甚至，有的計算機僅僅作為存儲工具，依然是手工作業與電子備份並用；另外，目前稅收征管計算機網路化功能與現行征管模式的質量要求不相適應。稅收信息化從形式上表現為計算機——通信——信息的有機聯接，網路和信息體的整體運作，數據信息是基礎，網路傳輸是途徑，信息化是成果。而目前實際情況是計算機網路化功能還不強，網路覆蓋面還不廣，信息採集與共享程度還較低，計算機網路的「依託作用」還沒有真正發揮。

——稅收征管的服務功效有所削弱。征管改革的初衷之一就是要建立精簡高效的征管運作機制。然而，盡管目前稅務機關在辦稅程序及辦稅服務方面作種種簡便、高效、優質的努力，但由於征管查實施外分離後客觀上給納稅人增加了管理「婆婆」，納稅人原先在一個征管機構甚至一個辦稅廳辦結的稅務事宜，現在必須同時在徵收與管理兩個機構間及不同的場地、不同窗口之間來回跑，既給納稅人造成了極大的煩瑣與不便，又增加了納稅成本。形成內部環節多、銜接多、效率低，外部納稅人埋怨多、意見大的矛盾。削弱了稅收征管的服務功效。

——征管人員的素質相對落後。一方面，現行征管模式是建立在職能化專業分工基礎之上的一個組織系統。機械地依據業務流程定崗定位，而不充分考慮工作階段性、區域性、波動性的後果及人員素質的能效，造成了基層職能分局忙閑不均與人力不足的矛盾突出，人力資源沒有優化配置；另一方面，征管主體的素質與先進超前的征管模式和征管手段還不相適應。表現在：納稅人在辦稅過程中，不適應現代化征管手段的應用，辦稅能力相對較弱，同時，征管人員的知識能力和現代化征管手段的運用技能相對落後，往往只是急用急學，跟不上新型征管模式和征管手段的推進步伐。

二、完善現行征管模式的基本思路

現行征管模式所暴露出的注重外分離形式、忽視稅源監控，注重專業化分工、忽視征管整體性鏈接等諸多弊端的成因，一方面是由於目前計算機網路系統在稅收征管中的運用水平較低，信息缺乏有效的共享和利用；另一方面，在很大程度上是由於我們對「集中徵收、分片管理、一級稽查」征管模式的片面理解，以及脫離征管需求實際，征管機構設置不合理、職責分工不科學、業務組合不順暢所致。因此，在制定完善征管模式的思路時，必須遵循建立征管模式的原則，在新一輪征管改革的總體構架下，建立符合本地情況，滿足征管需求，適應現代稅收發展趨勢的集約化、效能化、現代化的科學征管模式與機制。

——以無形的信息集中處理方式實現虛擬性集中徵收，符合稅收信息化發展趨勢。集中徵收是新征管格局的主要特徵，也是信息化、現代化稅收的必然要求。集中徵收的實質應該是各項納稅信息通過聯結征納雙方的信息網路集中於稅務機關處理，不能片面將集中徵收誤解為徵收地點的集中。國家稅務總局已明確了「推廣應用全國統一的、覆蓋國、地稅局所有稅種徵收管理業務的中國稅收征管信息系統(即 CTAIS)；形成對征管業務全過程的、全面的聯系、制約、監控和考核；實現在國、地稅局信息共享基礎上的總局、省級局、地級局和縣級局等網路的聯網運行」的「金稅三期工程」建設目標。按照這一目標，地級局與縣級局的征管機構設置主要圍繞在信息化支持下的專業化管理思路，一方面，通過完善內部網路建設，加快內部網與社會公眾網的聯結，實現稅務機關與納稅人、相關部門的信息交換與共享；另一方面，全面推廣運用以網路化、電子化為主體的多元化申報方式，建立信息高度共享、納稅便捷的稅款報繳體系。從而以虛擬型集中徵收完成征管信息的集中處理，實現集中徵收的目標，達到簡化納稅程序，減少徵收層次，節約納稅成本的精簡效能目的。地級局內設「徵收數據集中管理中心」，正是基於上述稅收發展的思路和趨勢設計的，可將目前機關內設的計會統職能部門並入，地級局以下不再單設計會統職能部門，其職能由「徵收數據集中管理中心」承擔，包括納稅申報、開具稅票、稅款解繳、國庫入庫情況在內的徵收信息，由屬地管轄的征管分局採集並通過網路實時上傳「徵收數據集中管理中心」的信息「共享庫」，進行集中處理與分析後為征管、稽查及職能部門和領導決策提供共享的信息資源。

——以有形的屬地劃片管理方式實現征納緊密型管理，符合稅源監控的征管需求。根據我國地域遼闊，納稅人素質參差不齊，地域間納稅人規模和數量分布還很不均勻的現狀，地級局征管機構的設置應本著因地制宜、有利於監控稅源的原則科學分布和設置。筆者以為：目前，省以下地級稅務局宜按行政區劃，分地級、縣級、農村稅務所三級，以屬地轄管為原則劃片設置徵收管理分局及農村稅務所，這既符合新征管法執法主體的定位劃分(新征管法總則第十四條)，且與地方財政級次相配套，便於稅務機關與地方政府及相關綜合部門的協作，又避免了純徵收或純管理模式下機構功能單一，稅款徵收與稅源控管職能分離造成對稅源監控乏力的弊端，同時有利於解決機械間交叉業務多、信息傳遞環節多造成征管查銜接不暢、職責難以明確等諸多矛盾。另外，征管合一的征管分局對稅源和收人負全責，除具備有徵收權(作為徵收數據集中管理中心的延伸徵收點)、管理權外，可以將管理型與服務型的稅務稽查職責賦予征管分局，有利於解放稽查力量，使一級稽查局能集中力量組織查處重大涉稅案件，更加凸現稅務稽查的打擊型和執法威懾力。

——以獨立的扁平型管理方式實現一級專業稅務稽查，符合建立打擊型稽查特性。由於新征管法對地級稅務局設置的稽查局是否等同於征管法關於稅務局機關設置定義的分局，享有執法主體資格，一直沒有明確的法律規定。征管法規定：市(縣)級稽查局對外實施處罰的執法許可權只相當於稅務所，對2000元以下的罰款具有處罰權，稅務稽查的對外處罰均要求由縣級以上稅務機關名義作出。這表明稅務稽查執法許可權上收是稅收法制建設的方向之一，也是加強對稅收執法權監督制約的要求。為增強稅務稽查的執法地位，充分發揮稅務稽查的打擊型威懾力，並強化稅務稽查的權力制衡和執法約束，筆者認為：地級以下稽查系列的機構設置應設立地級統一的稽查局，下設若干區域檢查局，實施獨立的一級稽查的扁平管理。賦予地級稽查局稅收執法主體資格和稽查系列的垂直管理權，統一組織全市范圍內的稽查選案、檢查、審理及包括稅收保全和強制執行在內的執行，並負責對內部的執法檢查、案件復查，及稽查系列的統計報表等管理事項；下設的區域檢查局主要集中力量執行和開展各類日常、專案、專項檢查，重點查處涉稅大要案，更有利於在適應稅收法制化建設要求下充分發揮稅務稽查的打擊型稽查作用。

三、建立新型稅收征管格局的構想

征管格局重組是一項科學性、系統性很強的工程。應當遵循以下原則：一是管理信息化原則。稅收征管要進一步加強計算機和網路技術的應用，全面實施科技興稅帶動戰略，增加稅收征管的科技含量，提高信息集中度與共享度，逐步實現信息化基礎上的專業化、規范化。二是流程標准化原則。在本級局范圍內，征管查業務程序應統一、規范、明確和順暢，保證征管鏈條的完整性和連續性，盡可能減少業務規程設置的交叉重疊。三是規范法制化原則。新型征管業務流程必須完全適應《征管法》及相關法律法規規定，堅持依法治稅標准，不得有違法制原則。四是精簡效能化原則。征管機構設置，工作職能分配及業務組合必須以精簡高效為原則，科學配置、合理界定，力求降低稅收成本，提高征管質量，求取最高效益。五是崗位制約化原則。征管崗責設置應便於上級職能部門對基層單位，以及本級對內部各崗位間征管業務狀況進行全面、即時的監控與管理，便於對征管業務進行量化考核。六是配套橫向化原則。既要注意內部征、管、查專業機構橫向間的信息傳遞與業務銜接，同時必須注重外部與地稅、工商、財政、銀行、海關、外貿及公檢法司等綜合部門的業務配套與聯系，形成稅收征管的綜合合力。

綜上所述，當前地市級局稅收征管機構的理想設置應為「建立地(市)級徵收數據集中管理中心，按地域設置屬地管理的征管分局，獨立設置條線管理的一級稽查機構」。(詳見上頁圖表)。

根據信息化與專業化有機結合的原則，其稅收征管機構間的職能分工為：

——徵收信息集中管理中心職能。包括匯總處理征管數據信息；負責稅收會計核算、統計及計劃管理，並產生計會統報表；對重點稅源進行調研、分析及控管；與銀行、國庫、財政等橫向相關部門涉稅信息交流；將徵收信息、橫向間的涉稅信息、重點稅源監控信息等集中分析處理後，為征管、稽查、職能部門和領導決策提供共享信息資源。

——征管分局職能。包括受理、採集、審核納稅申報信息；負責稅款徵收、稅票開具及稅款解繳，並實時為徵收數據集中理中心提供所有徵收信息數據；徵收票據、憑證、資料及外出經營單證等票證管理；稅務登記、認定等戶籍管理；防偽稅控、交叉稽核管理；稽核評稅；減免抵緩退稅稅政審批管理；核定申報方式及納稅定額管理；所得稅匯繳管理；重點稅源、零散稅源監控管理；逾期催報催繳、違章處罰執行；管理性稅收清理稽核及協查；稅收宣傳、培訓和接受咨詢；協稅護稅網路建設等。

——稽查局職能。包括地級稽查局負責稽查系列的業務管理、指導、協調、調研、考核及內部制度規章的規定與執行監督；制定下達稽查工作計劃和任務；組織內部執法檢查和案件復查；選擇稽查對象；受理涉稅案件舉報及組織重大案件查處；組織行業檢查、專項檢查、專案檢查；對外實施稅收保全、強制執行等職責；負責本級許可權內的案件審理等。下設檢查局主要負責轄區內稅務檢查、一般案件審理、檢查通知與處理決定的送達；具體執行稽查局賦予的行業、專項、專案稅務檢查；查處重大偷騙抗稅案件；追繳查補稅款、滯納金及罰款。

(課題組成員：蘇州市國稅局王建亞、葉惠元；無錫市國稅局 袁寶榮、歐文鉞；常州市國稅局 繆勁松、王奇光；執筆 王奇光)

⑨ 設計單位納稅稅點是多少

增值稅的一般納稅人為：6%（設計費），小規模為3%的徵收率。

⑩ 設計類發票的稅點比例

設計屬於《營業稅條例》規定的服務業中的「廣告業及其他服務業」。適用稅率為5%（不考慮其他附加稅）。問題中5000元的設計費應該繳納營業稅：5000*5%=250元。