土地使用权房产税

⑴ 企业土地使用权 容积率大于0.5 如何计算房产税

根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税回等政策的通知》答（财税[2010]121号）文件第三条规定，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

例如：某企业拥有一块5000平方米的土地，在该土地上修建了1000平方米的房屋，那么该企业一年的房产税=（每平方米房产原值✖1000✖2）✖房产税税率✖当地房产税扣除率。

(1)土地使用权房产税扩展阅读：

房产税征税对象

1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

2.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

3.无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

4.外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。

⑵ 土地使用税和房产税是由所有权人交纳还是使用人交纳

这两税的纳税人都要分情况而定的:
土地使用税纳税义务人:
(一)土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳;
(二)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；
(三)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；
(四)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
房产税纳税义务人:
(一）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
（二）产权出典的，由承典人纳税。
（三）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
(四）产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
（五）无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

⑶ 什么样的企业需要交房产税、土地使用税

房产税和土地使用税的征税范围都是拥有产权者。即，房产要拥有房屋产权，版土地权要拥有土地使用权。房产税基本上只要不是个人出租的，按租金的12%征收。

也就是说你们办公楼的房产税应该是由出租方来缴纳，你们公司不用缴纳。土地使用税税额一般根据当地税务机关核定为准。你们公司如果没有土地使用权，也是不用缴纳的。

(3)土地使用权房产税扩展阅读：

税收特点：

1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；

2、征收范围限于城镇的经营性房屋；

3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

注意房屋出典不同于出租，出典人收取的典价也不同于租金。因此，不应将其确定为出租行为从租计征，而应按房产余值计算缴纳。

为此，《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）明确规定，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税，税率为1.2%。

⑷ 土地使用权需要缴纳房产税吗

财税〔2010〕121号
三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产，专无论会计上如何核算，属房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
本通知自发文之日起执行。此前规定与本通知不一致的，按本通知执行。各地财税部门要加强对政策执行情况的跟踪了解，对执行中发现的问题，及时上报财政部和国家税务总局。

财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知
财税〔2008〕152号
一、关于房产原值如何确定的问题
对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（[86]财税地字第008号）第十五条同时废止。

⑸ 房产税土地税

房产税： 房产税依照房产原值一次减除10％至％30后的余值计算缴纳。
具体减除幅内度，由省、容自治区、直辖市人民政府规定。
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％ 您没有提供所在地的资料，不过大多数省区是减除30% 这样计算A公司的房产税年应纳税额是：300*（1-30%)*1.2%=2.52万元 3个月就是2.52万元/12*3=0.63万元。
城镇土地使用税： 年应纳税额＝（应税土地面积×该级次土地单位税额） 整幢楼都是你们的这就好办啦，土地证面积是多少就直接乘以该级次土地单位税额即可。
平底面积占地1000平方米，这个数据是不够清楚的， 假设土地证面积就是1000平米， A公司的城镇土地使用税年应纳税额是：1000*14=1.4万元

⑹ 房产税的计税依据包含土地款吗

包含，是从2010年开始将房产所占据土地面积的价值摊入房产原值，以此为依据计算企业应版缴纳的房产权税。
举例说明，房子原值100万元，公司土地1000平方米，土地价值1000万元，房子占地100平方米，则房子的计税原值是房产原值100+所占土地价值（1000
*100/1000）=200万元。
望采纳！

⑺ 土地使用权需要缴纳房产税吗

财税〔2010〕121号 三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题 对按照房产原值计税的房产，专无论属会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于05的，按房产建筑面积的2倍计土地使用权需要缴纳房产税吗

⑻ 房产税、契税、城镇土地使用税和土地增值税的区别

1、对象不同：

土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。城镇土地使用税是对城市、县城、建制镇和工矿区内使用国有和集体所有的土地为征收对象的税种。

2、计算不同：

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。土地增值税实行四级超额累进税率，例如增值额未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，税率为60%。

城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率。城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

土地增值税实行四级超率累进税率： 按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。

增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，土地增值税增值额超过扣除项目金额 100%、 未超过扣除项目金额 200%的部分，土地增值税税率为 50%。 按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

(8)土地使用权房产税扩展阅读：

税收优惠

国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。

城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。

此外，财政部、国家税务总局规定：自2000年11月29日起，对各类公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房，或由单位购买的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准、按照国家房改政策出售给本单位职工的，如属职工首次购买住房，均可免征契税。

自2008年11月1日起对个人首次购买90平方米以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。

因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。不可抗力是指自然灾害、战争等不能预见、不可避免，并不能克服的客观情况。

土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。

承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

经外交部确认，依照中国有关法律规定以及中国缔结或参加的双边和多边条约或协定，应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属。

⑼ 土地使用权计入无形资产是否要缴房产税

问题描述：
问：企业取得的土地使用权在会计核算上计入了无形资产，是否要交房产专税？
问题答复属：答：按照《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。