办税员考试转让国有土地使用权
转让国有土地使用权的税率是多少
1，契税，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对专象，属向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等
土地使用权的出让，由承受方交。
2，印花税，在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。
土地使用证，其他帐簿按件贴花五元
3，土地使用税，镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工土地使用税矿区范围内拥有土地使用权的施工企业，是城镇土地使用税的纳税人。
如果你所使用的土地是以耕地定义，就需要交耕地占用税，否则不用
Ⅱ 国有土地使用权可以转让吗
可以转让除一般的民事行为生效要件外，尚须如下特别要件： 1、以出让方式取得的国有土地使用权转让条件 （）按照出让合同约定支付全部土地出让金，并取得国有土地使用权； （2）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的 25% 以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件； （3）转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。 2、以划拨方式取得的国有土地使用权转让条件 （1）土地使用者为公司、企业、其他经济组织和个人； （2）领有国有土地使用证； （3）具有地上建筑物、其他附着物合 的产权证明； （4）经有批准权的人民政府审批。
据《城市房地产管理法》第三十八条、第三十九条的规定，以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件： （一）按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书； （二）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。 转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。 以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。
Ⅲ 国有土地使用权转让过程中应纳税费的法律依据
国家税务总局关于印发《营业税税目注释（试行稿）》的通知（国税发[1993]149号）规定：转专让无形资产，是属指转让无形资产的所有权或使用权的行为。本税目的征收范围包括：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。转让土地使用权，是指土地使用者转让土地使用权的行为。土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。 按上述规定，国有企业转让土地的行为应计算缴纳营业税。 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及附刏物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人, 为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人), 应当依照本条例缴纳土地增值税。因此，国有企业转让土地的行为应计算缴纳土地增值税。
Ⅳ 转让国有土地使用权怎么进行账务处理
国有生产企业(非房地产开发企业)转让以行政划拨方式取得的土地使用权，转让时需要补缴土地出让金，取得转让收入后，要按规定缴纳转让环节的营业税及附加税。该企业转让该土地使用权应纳税费、土地增值税的计算及会计处理如下：
(1)补缴土地出让金时：
借：无形资产
贷：银行存款
(2)取得转让收入时：
借：银行存款
贷：其他业务收入
(3)计提转让环节应缴的营业税及附加税时：
借：其他业务支出
贷：应交税金——应交营业税等
(4)计提应缴土地增值税时：
增值额土地出让收入-土地出让金-出让环节交纳的营业税及附加
增值率=增值额÷（土地出让收入-增值额）×100％
应纳税额=增值额×税率-（土地出让收入-增值额）×速算扣除系数
借：其他业务支出
贷：应交税金——应交土地增值税
(5)结转无形资产成本时：
借：其他业务支出
贷：无形资产
(6)缴纳土地增值税及有关税金时：
借：应交税金——应交土地增值税
——应交营业税等
贷：银行存款
(7)结转转让成本时：
借：其他业务收入
贷：其他业务支出
(8)结转利润时：
借：其他业务收入
贷：本年利润
Ⅳ 转让国有土地使用权应交土地增值税，怎么做会计分录
转让国有土地使用权应交土地增值税
（1） 土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，
借：固定资产清理等
贷：应交税费—应交土地增值税
（2）土地使用权在“无形资产”科目核算的
借：银行存款（实际收到金额）
累计摊销
无形资产减值准备
营业外支出
贷：应交税费—应交土地增值税
无形资产
营业外收入
（3）交纳应交土地增值税时
借：应交税费—应交土地增值税
贷：银行存款等
请采纳！
Ⅵ 转让土地使用权要怎么进行税务处理
未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同。土地使用权转让时、土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移，土地使用权转让时，其地上建筑物、其他附着物的所有权转让，应当依照规定办理过户登记。
政策依据：
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》规定，纳税人转让土地使用权，增值税税率为11%。具体到实务操作中，仍需区分一般纳税人、小规模纳税人，是否征免税及对取得土地使用权的时间，也应区别对待。
一、一般纳税人适用一般计税方法
一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用一般计税方法，一般纳税人转让2016年5月1日后取得的土地使用权，则必须采用一般计税方法。
存在问题：上述采用一般计税方法可否扣除土地价款呢？根据《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。这里并未规定转让土地使用权也可以扣除土地价款计算销售额。所以笔者认为应当全额计算纳税。
二、一般纳税人适用简易计税方法
根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第三条规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
三、小规模纳税人适用简易计税方法
小规模纳税人无论转让2016年4月30日前或2016年5月1日后取得的土地使用权，既可以适用3%的征收率全额计税，也可以根据财税〔2016〕47号文件规定适用5%的征收率差额计税。
四、免征增值税
根据财税〔2016〕36号文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策》的规定，下列土地使用权转让行为免征增值税。
1．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。
2．涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。
家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
3．土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。
五、不征收增值税
根据财税〔2016〕36号文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策》的规定，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
Ⅶ 转让国有土地使用权、出让国有土地使用权，哪个要缴土地增值税，两者有什么区别
转让国有土地使用权才需要缴纳增值税，出让无需交税
根本上是要区分“出让”和专“转让”的区属别
出让仅指国家（市、县（市）人民政府）在土地的一级市场上，采取招拍挂的方式将一定年限的国有土地使用权“卖”给单位和个人的行为。
由于出让只可能是国家行为，而税收的核心是为国家（政府）筹集收入，因此，对于出让环节是没有必要课税的。因为如果该环节交税就好比国家把钱从左兜掏出了装进了右兜，总量没有改变，却浪费时间和经历。所以出让方是不缴纳任何税款的。
转让是指取得国有土地使用权的单位和个人在二级市场上将其目前持有的一定年限的该土地使用权（“用益物权”）转让给第三方的过程。属于是再转让行为。
这个环节，卖方是要交税的，包括：增值税及附加、土地增值税、所得税、印花税等等。
Ⅷ 如何办理国有土地使用权转让登记
土地使用权转让双方应当在转让合同签订后30日内，持土地登记申请书专、原土地使用证、申请人属身份证明、转让合同书、缴纳规定税费的凭证、转让地块的开发建设投资证明、地上建筑物、附着物的产权证书向土地行政管理部门申请转让登记。登记机关接到转让登记申请后，根据有关规定对转让双方提供登记的文件与原宗地登记档案并案进行审核，经审核符合规定的，填写审批表内容，注销原《土地登记卡》，收回转让方的土地使用证，建立新的《土地登记卡》，给受让方颁发土地使用证。