捐赠设计

1. 非公益性固定资产捐赠设计的所得税、增值税如何进行会计核算

对外捐来赠在增值税上视同自销售计算增值税销项税,如果是一般纳税人的,进项税可抵扣.
所得税方面,如果是非公益性或直接对受益人捐赠的,不能税前扣除或调减应纳税所得额,但如果是通过非营利性公益机构捐赠,取得相应凭据后,可以在当年会计利润*12%的范围内税前扣除,超过部分不得扣除也不得结转下年度扣除;国家当年有特殊政策的:如汶川地震等,通过非营利性公益机构捐赠的,可税前全额扣除.

2. 学校要捐赠一批教学物资给希望小学，其中有24盒粉笔，每盒都是棱长1分米的正方体包装．（1）请你设计一个

3. （2）为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元；

艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
艺术设计收入捐赠限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，小于20000元，按19200元扣除
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4. 请为希望小学捐款晚会设计一场主持词

开场白： 一滴水能反射出太阳的光辉，一份爱足以体现集体的温暖，爱心的捐募是责任、也是义务、是美好的情感、更是博大的胸襟。爱，因为关爱而洁圣；心，因为感恩而永恒。受人玫瑰，手有余香，奉献爱心，收获希望。 下面我宣布，捐募现在开始。

结束语： 人生中总是不能避免沧桑, 但爱心总能给荒漠播撒下希望。 生活中总是不能一帆风顺，但爱心总能给失落的心领给予坚强的力量。 爱心帮扶, 传递的是爱心， 让我们以这次活动为契机， 将爱心传递下去， 让希望的种子在希望小学生根、发芽， 让充满爱心的花朵永远在我们学校绽放。

本次活动到此结束！ 祝各位老师身体健康、万事如意，祝各位同学们学习进步。

5. 学校要捐赠一批教学物资给希望小学，其中有24盒1立方分米的粉笔，请你为它们设计一个合适的长方体包装箱

我把这个包装箱可以设计成2×3×4形式，此时的长宽高分别是：4分米、3分米、2分米，
表面积是：（4×3+4×2+2×3）×2，
=26×2，
=52（平方分米），
答：这个包装箱的长、宽、高可以分别是4分米、3分米与2分米，此时需要包装纸至少52平方分米（接头处忽略不计）．
故答案为：4，3，2，52．

6. 如何设计所得税政策，从而促进我国慈善捐赠事业的发展

明确民政、财政、税务、审计等政府部门对公益性社会团体财务机制、捐赠款项资金用途的监管责任，避免监督的缺位、越位和错位，建立政府、社会、公益性社会团体三位一体的监管机制是保证公益性捐赠税收优惠政策落到实处的现实需要。从国际上看，公益性社会组织发展较为成熟的国家，一般都从法律上明确了各监督部门的监督范围和权限，政府各部门共享信息数据、遵守保密制度、相互沟通协商、共同配合。美国设立国内收入署（IRS），运用先进信息技术，加强对纳税人监管。我国政府可以通过制定有关财务监管的专项法律法规把民政、财政、税务、审计等部门的财务监督职责、权限、具体的运作程序予以明确和固定化，从而建立统一规范的政府监管机制，解决政府监管的缺位、越位和错位问题。同时，进行宣传教育，增强人民群众的社会监督意识和会计从业人员的职业道德观念，在公益性社会团体内部制定经费支出预算管理制度，从整体上最终形成政府、社会、公益性社会团体三位一体的监管机制，加强社会组织尤其是公益性社会团体的建设和管理，使得我国公益性捐赠税收优惠政策落到实处。

7. 工程师秦某一次取得建筑工程设计费40000元，通过民政局向灾区捐赠10000元，求应纳个人所得税

【解题思路】
（1）确定该税目的应纳税所得额；
（2）计算准予扣除的捐赠限额（应纳税所得额×30％）；
（3）如果实际捐赠额小于扣除限额，则应纳所得税额＝（应纳税所得额－实际捐赠额）×相应税率；（4）如果实际捐赠额大于扣除限额，则应纳所得税额＝（应纳税所得额－扣除限额）×相应税率。
1、每次收入不足4000元的
应纳税额＝（每次收入额－800）×20％
2、每次收入在4000元以上的
应纳税额＝每次收入额×（1－20％）×20％
3、每次收入的“应纳税所得额”超过20000元的
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝每次收入额×（1－20％）×适用税率－速算扣除数

4、收入4000元以上，劳务报酬为
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
=每次收入额×（1-20%）×20%
=40000×（1-20%）×20%
=32000
5、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。允许在税前扣除的捐赠限额＝32000×30％＝9600（元）；
6、应纳所得税额＝（32000－9600）×30％-2000＝4720（元）。

8. 王某3月份一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠，他应缴个税为

劳务报酬所得：
适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定（可见下表）

级数
每次应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过20 000元部分
20
0
2
超过20 000 至 50 000元部分
30
2000
3
超过50 000元部分
40
7000

【表中所称每次应纳税所得额，是指每次收入额减费用额用800元（每次收入额不超过4 000元时）或者减除20%的费用（每次收入额超过4 000元时）后的余额。】