转让836

① 某市一家小家电生产企业为居民企业（增值税一般纳税人），假定2011年度有关经营业务如下：

更正楼上错误，无意冒犯。

（一）税法认可的营业收入合计数=9600+150=9750万元，而非楼上的10250万元，家电制造企业出售商标这项无形资产的处置损益，应进“营业外收/支”科目。

（二）
1 本期应纳增值税=9600*17%-（595+95）*17%-250*7%=1497.2
2本期应纳营业税=（500+150）*5%=32.5
3应纳城建教育附加合计=（1497.2+32.5）*10%=152.97
4本年会计利润=9600+150+60+25+500-6160-32.5-152.97-1750-950-75-85-310=819.53

5广告宣传费税前可扣除数的上限=营业收入15%=1462.5万元，故不予调整
6业务招待费应调整的应纳税所得额，应以9750*0.5%即48.75为上限，尽管100*60%即60较高——故调增应纳税所得额51.25万元。

7财务费用应调整的应纳税所得额，利息调增额=11=40-500*5.8%

8职工工会经费应调增=6=17-550*2%、职工福利费应调增=8=85-550*14%
9职工教育经费应调增=6.25=20-550*2.5%

10公益性捐赠应调整的应纳税所得额=61.66=160-819.53*12%

（三）
（1）企业2011年度企业所得税的应纳税所得额（间接法）=819.53-25-60-85*50%+51.25+11+6+8+6.25+61.66=836.19

（2）企业2011年度应缴纳的企业所得税=836.19*25%-95*10%=209.048-9.5=199.55万元

很多人连我在内，可能思路都是对的，但实际考虑加价范围时可能仍有错误，希望对大家理解有帮助