股权转让未分配利润

A. 为什么在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润按该项股权所可能分配的金额

因为该股权可能享有的未分配的利润还没有实际分配给投资方，所以不可以减去。投资撤回是要按照未分配利润中投资者享有的部分确认股息红利所得，此所得是免税收入。
投资方如果按照权益法记账，被投资企业有可分配净利润时，投资方将增加长期股权投资账面价值。但这部分增加的价值不能作为长期股权投资转让收入的抵减项，因为不是税法上的长期股权投资成本，需要缴纳所得税。

企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。也就是说，虽然体现在留存收益中的税后利润一般为免税收入，但如果不进行分配而随着股权一并转让的，不视为免税收入处理。

B. 股权转让是否一定要进行利润分配

地税的要求是不合理的。
股东之间股权转让如果净资产大于股东原始出资总额，地税是可以要求对转让股权进行评估，以确定转让价款，从而可能征收个人所得税。但不能要求企业强行进行利润分配。

C. 公司法规定股权转让时未分配利润如何计算

公司法并未作出明确的规定。

D. 股东股权转让按未分配利润计个税

为什么税局不是按股权溢价计个税？
如果你们以利润为基数缴纳个人所得税，应该是个体工商户或个人企业。这里的个税相当于公司的企业所得税。所得税是按照会计报表上的利润总额计算的，如果你们表上报了这么多的利润，只能按你们上报的计算所得税。
拒绝税局按未分配利润计个税行吗？
不行噢。税务的决定是法律赋予的权利，个人是抗拒不了的。只能以后吸取教训，不能多做利润。
还有什么方法？
可以向税务说明情况，是分包商费用没结算造成的报表错误。也可以请会计师事务所进行审计，他们会按你们的实际情况调整报表的。只能“死马当活马医”了，试试吧。

E. 发生股权转让未分配利润的会计分录怎么做

发生股权转让，只需要按照股权转让协议变更实收资本中股东明细，不需要改变未分配利润。

F. 公司账上有未分配利润，现公司股东要股权转让，需要交纳哪些税费，一

1、股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税；法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
2、司股东要股权转让，公司有未分配利润，公司不需要进行分红。上市公司的股票天天交易，上市公司还要天天分红吗？

延伸概念：
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

G. 股权转让后缴了个人所得税，以后未分配利润还要缴税吗

• 他因为是非复直系亲属，所以根据未制分配利润62万的余额，缴了2万多的个人所得税，以后他分配利润还要缴税吗？如果股东分配利润一定要缴个税的。

• 另外现在想加一个股东进来，他认缴100万，注册资本增加100万，请问是否要缴税？

  股东注资不用缴税，这属于投资，没有缴税一说。

H. 股东转让股权时的未分配利润怎么做分录

一、如果是B将其持有的全部股份转认给A，那么你这个公司要到工商局做变更，变为一人有限公司。
二、B将其股份转认给A，不应收你公司支付转认金，而是应由A自己支付。如果按你说的转让金是由公司出的则可分以下两种情况分别处理，请你自已选择。
1、可以先分配利润
借：利润分配--未分配利润
贷：应付股利
借：应付股利
货：现金
注意：股东取得股利是要缴纳个人所得税的
2、按股东A借款处理
借：其他应收款--A
贷：现金

如果你公司的实收资本金额没有变化，不用做账。
另外变为一人有限公司后，每年必须通过会计师事务所做财务审计。

I. 股权转让未分配利润可以不分配吗

完全可以不分配。
股权转让是新旧股东之间交易行为，持股公司可以不进行利润分配。

J. 公司法规定股权转让时未分配利润如何计算

就有限责任公司股权转让时，未分配利润如何处理，公司法并未作出明确的规定。

根据公司法第三条，公司拥有独立的财产权。公司的未分配利润属公司财产的一部分，属公司所有。股东在转让股权时，也将其股权所对应的股东针对公司的财产权益、管理权利和义务一并转让了。也即股权转让价款中应该包含未分配利润的对价，不能另行核算。

如果依据公司章程，符合条件的股东作出决议，在股权转让前实施利润分配，股东获得红利，而公司的资产价值相应减少，股权转让价款也会相应减少。

如不进行未分配利润的分配，股权转让时，转让方纳税按照其增值额缴纳所得税，这部分未分配利润数额一并作为应税所得；如实施利润分配，则转让方分得的红利纳入转让方整体汇算清缴范畴。如转让方其他业务亏损，先进行利润分配，可达到一定节税效果。

这是个复杂税法问题，操作之前，建议请专业律师进行分析和评估。