认证进项税

㈠ 增值税专用发票进项抵扣认证时间是多少天

应自开具之日起360日内。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）：十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。

应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

(1)认证进项税扩展阅读

增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

—种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

从发票开具资格来说，主要分为税务代开和自行开票两种。

㈡ 把不允许认证的发票认证了,如何做进项税转出

1、分录：

（1）、借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）；贷：应交税费——内应交增值容税（转出未交增值税）

（2）、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税

2、增值税属于价外税，转出税金仍在”应交税费—应交增值税”中核算，无需计入商品成本。

(2)认证进项税扩展阅读：

1、“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；

2、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；

3、“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

参考资料来源：

财政部：关于印发《增值税会计处理规定》的通知

㈢ 如何根据税负率计算每个月要认证的进项税额

1、税负率=（销项-进项）/不含税收入得出来的，所以可以根据税负率、销项税额以及不含税收入来反算进项税额的；公式：进项税额=（不含税收入*税负率）-销项税额。

2、可以根据开具销项税额来计算需要认证多少进项发票的，最简单的说；当月需要缴纳增值税就少认证抵扣一点专用发票，而当月不需要缴纳增值税就多认证一点专用发票即可。

影响因素：

一、销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。

二、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。

三：一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。

(3)认证进项税扩展阅读：

1、分析企业的价值链：

制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。

2、分析企业的生产方式

企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。

企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。

㈣ 每个月的进项发票是不是一定要进行网上认证

不是当月有增值复税进项制发票就必须当月进行认证抵扣的，当月进项发票已经足够多的情况下，已经不用交增值税或者交的增值税差不多达到要求了，就可以将多余的进项发票放在下月抵扣。

2017年7月1日起，增值税专用发票抵扣期延长至360日，360日以内可以认证抵扣。

(4)认证进项税扩展阅读：

进项发票的抵扣途径：

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率

4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式： 进项税额=运输费用金额×扣除率

㈤ 认证进项税就是抵扣进项税吗在网上认证完进项税后，需要怎么才能抵扣进项税

正式一般纳税人当期认证的进项当期必须抵扣，否则过期不能再申报抵扣，辅导期的是隔月抵扣。如当期进项大于销项未抵完的叫留抵税可留到下期继续抵扣直到抵完为止，前提是认证当期必须申报抵扣。如你进项多了还想缴税的话可以在未开票发票收入中虚增点收入，然后以后再在未开票收入中填负数冲减就行了。

㈥ 进项税已认证，未抵扣，怎么办

• 未抵扣的发票已入账，税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中，下月抵扣后再转到进项税。

• 进项发票没有抵扣有两种情况：1、已认证未申报，2、未认证未申报
  

㈦ 无法认证的发票进项税额怎么做会计分录

举例
：增值税专用发票
原材料金额
1000元
进项170元
总额
1170元
过期未认证就把进项税加在原内材容料一起入原材料。
借
原材料
1170
贷银行存款或应付帐款
1170
再比如是买办公用品
金额1000
进项170元
总额
1170元
借管理费用
1170
贷现金或银行存款
1170
实际就是把过期的进项税做进费用，根本没认证不用转出。

㈧ 认证抵扣进项税额是什么

其实一点也复不难，估计制你是刚入行，慢慢来。
我给你举个例子吧，你公司购货，购进了100件衣服，每件100元，增值税税率为17%，公司意以银行存款支付11700元。之后，你公司把所购的100件衣服以每件150元的价格全部出售了，增值税率为17%，收到银行存款共17550元。
分录为：借：库存商品
10000
应交税费--增值税--进项税
1700
贷：银行存款
11700
借：银行存款
17550
贷：主营业务收入
15000
应交税费--增值税--销项税
2550
你所上缴的税款应该是2550-1700=850
你所抵扣的进项税额是1700。你购进时候的增值税（1700）就是你可以抵扣的进项税额。
你所上缴的税款其实就是（15000-10000）*17%
明白吗？增值税，你可以这样理解，增值的这部分所上缴的税。本题增值了5000元，5000乘以17%=850元
很好理解的，别着急！

㈨ 增值税进项发票认证流程是怎样的

一、增值税专用发票认证抵扣流程

1、在取得增值税进项专用发票后，应在180天内认证，认证后的进项发票方可抵扣，现在都是网上认证的，你进入国税局网站，下栽一个网上认证的软件，你所在的国税局会给你一密钥安装，再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局，片刻就可以得到认证的回复。

2、只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。另外，非增值税专用发票的抵扣如：运输发票(7%抵扣)，海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件，将数据输入用U盘拷贝，在报税时带到国税局去抵扣。

3、报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局：

① 一般(1～10日)每月初为抄税期，抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以了。

② 将进项税和销售发票清单打印出来：进项是从认证已经通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。

③ 根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的会计报表。

二、增值税进项发票认证和抄报税不是一回事，抄报税操作应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作。

(9)认证进项税扩展阅读：

并不是所有增值税专用发票都需要认证，以下2种情况不需要认证：

1、取得的红字增值税专用发票不需要认证，直接从当期进项税额中转出;

2、纳税人初次购买增值税税控设备不需要认证，应在增值税应纳税额中全额抵减。

增值税专用发票未在规定期限内认证将会形成滞留票。滞留票根据不同的形成原因，有相应的处理办法。例如是为了隐瞒收入，逃避税收不进行认证抵扣而形成滞留票，税务机关将会进行税务稽查; 如果是因为天灾人祸等不可抗力因素而形成滞留票，则应在不可抗力消除后，商报税务机关进行审核，审核通过可以继续进行抵扣。

参考资料：网络-增值税认证

㈩ 进项发票认证期限的问题

进项发票90天的认证期限。

税务机关规定90天的期限是所收到的发票上开出的日期计起不拿去税务认证而不能抵扣，现在在6月已拿去认证,，没有超过90天，没有违反规定。

当某个月销项税大于进项税时，留抵科目就可以用来抵扣，如果一直都是进项税大于销项税，那留抵数一直在的。

增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票，纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。

增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行，纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。

(10)认证进项税扩展阅读：

进项税额的注意事项：

1、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理，是否符合相应的使用范围，专用发票的开具是否符合要求。

2、票面的逻辑关系是否正确，防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证，认证或是否及时申报。

3、有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库，不冲减进项税额，或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账，不冲减进项税额，有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额。

4、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。

参考资料来源：网络-进项发票

参考资料来源：网络-进项税额