待认证进项税科目

㈠ 待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”科目的区别

上述分录错误
。不是商贸企业辅导期，无需做待抵扣进项税额。
上月内认证的发票，上月就容要记账。
借：原材料78557.40
应交税费——应交增值税（进项税）13354.76
贷：现金91912.16
本月开了70940.17的增值税专用发票。
借：应收账款70940.17
贷：主
营业务收入60632.62
应交税费——应交增值税10307.55
应交增值税=10307.55-13354.76=-3047.21元<0，那么本月应交增值税=0，3047.21元留以后月份抵扣，不用再做会计分录。

㈡ 如何合理运用“待认证进项税额”会计明细科目

待认证进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

㈢ 增值税专用票当月未认证抵扣，但是要入账，请问该用什么科目

借：费用等科抄目

其他应付款

贷：银行存款

下月认证了 在冲回其他应付款

借：应交税金

贷：其他应付款

认证当月账务处理是：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-待抵扣进项税额

(3)待认证进项税科目扩展阅读：

企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

㈣ 待认证进项税会计分录

待认证进项税认证后会计分录如下：
1、取得进项票当月认证
借：相关科目
应交税费—应交增回值税（待答认证进项税额）
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）

㈤ 待认证进项税认证后如何做会计分录

一、待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：相关科目

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

(5)待认证进项税科目扩展阅读：

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。

取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

㈥ 待抵扣进项税科目为负的是什么原因

1、上月来认证的发票，上月就自要记账。

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：现金

2、本月开了的增值税专用发票。

借：应收账款

贷：主 营业务收入

应交税费——应交增值税。

(6)待认证进项税科目扩展阅读：

待抵扣进项税：

企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。

举个例子给你:比如本月你企业上交增值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能得到100万的退税，剩下的10万就是待抵扣的进项税。

东北地区增值税转型没有对财政造成太大的影响就是因为很多企业的增值税增量少不足以抵扣那么多进项税，造成待抵扣进项税还有很大一部分。例如2005年一季度，东北地区新增固定资产投资额85.77亿元，进项税发生额12.38亿元，上年留抵的进项税5.53亿元。

国税已办理退税8.69亿元，抵减欠税3442万元，两者合计9.03亿元，结转到下期抵退的进项税8.88亿元。

㈦ 待抵扣进项税额和待认证进项税额科目的区别

待抵来扣进项税额是指尚未进自行抵扣的进项税，例如购进不动产，进项税额为100，购进当期只允许抵扣60%，即60，剩余30%要在第二年才允许抵扣，即30就是待抵扣进项税额。

待认证进项税额是指由于某些原因还没有在税务系统中进项认证。

㈧ “待抵扣进项税额”和“待认证进项税额”科目的区别是什么

1、含义上的区别

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

2、内容上的区别

“待抵扣进项税额”的具体内容有：核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

“待认证进项税额”的具体内容有：一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的。

3、会计分录的区别

“待抵扣进项税额”借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费—待抵扣进项税额”。

“待认证进项税额”借记“应交税费—待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”等科目，经税务机关认证后，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。

㈨ 待抵扣进项税放什么科目

1、上月认证的发票，上月就要记账。

借：原材料

应交税费—版—应交增值税（进项税）

贷：权现金

2、本月开了的增值税专用发票。

借：应收账款

贷：主 营业务收入

应交税费——应交增值税

(9)待认证进项税科目扩展阅读

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

㈩ 待抵扣进项税额放哪个科目

已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期版间从销项税额权中抵扣的进项税额。如:2016年5月1日后取得的不动产在建工程13个月抵扣按60：40，40%的进项税额要计入这个科目；辅导期进项税额也计入这个科目。
这个科目是应交税费下面的二级科目：应交税费-待抵扣进项税额。